清產(chǎn)核資工作方案1(參考格式)

1、1清產(chǎn)核資具體實(shí)施方案清產(chǎn)核資具體實(shí)施方案（參考格式）一、清產(chǎn)核資的工作目標(biāo)l、摸清家底，真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況；2、清查核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》奠定基礎(chǔ)；3、為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造條件。二、清產(chǎn)核資工作安排和內(nèi)容：㈠清產(chǎn)核資時(shí)間：本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日定為200x年月日。200x年月至月為清產(chǎn)核資主體工作時(shí)間，完成帳務(wù)清理、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務(wù)，全部工作月底以前結(jié)束。(

2、二)清產(chǎn)核資范圍：清產(chǎn)核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益(列出各子公司的名稱)。（三）清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容：1、帳務(wù)清理對企業(yè)的各種銀行帳戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)帳帳相符、帳證相符；促進(jìn)企業(yè)帳務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。2、資產(chǎn)清理對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中應(yīng)把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)結(jié)合起來，把

3、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付帳款、各項(xiàng)對外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。3、價(jià)值重估對企業(yè)帳面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)；原則上采取物價(jià)指數(shù)法，對于特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后，才能使用重置成本法進(jìn)行估價(jià)。4、損失認(rèn)定依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益和資金掛帳進(jìn)行認(rèn)定。5、資金核實(shí)依據(jù)企業(yè)上報(bào)的

4、資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予帳務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有資本金數(shù)額。6、完善制度企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)劃，逐步健全和完善各規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。三、清產(chǎn)核資工作組織方式：㈠公司清產(chǎn)核資的組織工作根據(jù)市國資委清產(chǎn)核資工作要求，結(jié)合公司自身實(shí)際情況

5、，決定成立公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組：3劃和操作方案，對財(cái)產(chǎn)清查范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定，在制好各類資產(chǎn)清查表的基礎(chǔ)上，填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表。在此期間由確定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對清查單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和資產(chǎn)清查監(jiān)盤工作。具體步驟及要求如下：各級清查單位應(yīng)集中時(shí)間安排對實(shí)物資產(chǎn)(包括現(xiàn)金)的全面清查工作。月日前完成帳務(wù)清理和資產(chǎn)清查工作。各單位清產(chǎn)核資情況表及軟盤于月日前上報(bào)公司清產(chǎn)核資辦公室。

6、在實(shí)物清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，應(yīng)詳細(xì)記錄，說明原因。根據(jù)國資委本次清產(chǎn)核資的政策、原則以及會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行申報(bào)，并填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表。在清查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、變質(zhì)或其他大原因等情況造成的損失，應(yīng)當(dāng)積極組織力量逐戶逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核對，取得足以說明損失事實(shí)的合法證據(jù)，并對損失的資產(chǎn)項(xiàng)目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。對數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，各級清理單位應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，承

7、擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)予以核實(shí)。上述資產(chǎn)損失和取證工作必須在月目前完成。各單位于月日將清產(chǎn)核資核資損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表及軟盤上報(bào)公司清產(chǎn)核資辦公室。在清查過程中應(yīng)加強(qiáng)對清查工作步驟、程序的控制，保證清查結(jié)果的完整性、準(zhǔn)確性。3、中介機(jī)構(gòu)復(fù)核審計(jì)階段(月日——月日)各級清查單位開展清產(chǎn)核資工作時(shí)，承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對各級清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳經(jīng)

8、濟(jì)鑒證，對各級清理單位清產(chǎn)核資結(jié)果在月份全面進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，以協(xié)助清理單位清產(chǎn)核資和提供建章健制咨詢等工作。根據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作方案，對財(cái)務(wù)清產(chǎn)范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)責(zé)和所有者權(quán)益進(jìn)行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定，主要工作內(nèi)容是：聽取各級清查單位有關(guān)人員對企業(yè)經(jīng)營歷史和現(xiàn)狀的介紹；對各級清查單位填報(bào)的清產(chǎn)核資明細(xì)表進(jìn)行檢查，并與相關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查明細(xì)表的內(nèi)容到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)物核實(shí)，對資產(chǎn)狀況進(jìn)行察看、記錄；并與資產(chǎn)管理人員進(jìn)行交

9、談，了解資產(chǎn)的經(jīng)營、管理狀況；查閱相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、設(shè)備購置合同以及有關(guān)往來帳目、發(fā)票等財(cái)會(huì)資料；核實(shí)財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的潛虧、資產(chǎn)盤虧、盤盈隋況。對清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)不明資產(chǎn)，提請公司按有關(guān)政策進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，并作為“待界定資產(chǎn)”單獨(dú)登記。各級清查章位向上級單位報(bào)送的清查資料必須經(jīng)過承擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)確認(rèn)。如果雙方在資產(chǎn)損失的認(rèn)定等方面存在不一致，各級清查單位應(yīng)提請公司協(xié)調(diào)，并根據(jù)公司的決定作

10、出處理。4、清產(chǎn)核資匯總、中介機(jī)構(gòu)提交清查審計(jì)報(bào)告階段(月日一一月日)各單位將清產(chǎn)核資工作報(bào)告應(yīng)于月日前上報(bào)公司清產(chǎn)核資辦公室。匯總公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)負(fù)債表，核實(shí)匯總報(bào)表結(jié)果，檢查工作中是否存在重查和漏查的情況后，并根據(jù)匯總分析情況，對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行調(diào)整、修改和完善。承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)復(fù)核確認(rèn)后，向公司提出交清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。5、公司上報(bào)階段(月日——月日)公司根據(jù)承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工