企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案

1、有限責(zé)任公司201年度清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級國資營運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作。為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實(shí)施方案。一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實(shí)、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財(cái)務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國有

2、資產(chǎn)流失。（二）清查核實(shí)有關(guān)資產(chǎn)的損失情況，促進(jìn)上級有關(guān)部門按照政策規(guī)定解決歷史遺留問題，為集團(tuán)下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。（三）核實(shí)各單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等狀況，為績效考核提供客觀、真實(shí)、合理的依據(jù)。（四）通過此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理程序，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，分級落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。（五）為國資監(jiān)管部門的審計(jì)和監(jiān)管工作提供翔實(shí)的基礎(chǔ)資料。二、清產(chǎn)核資對象及范圍對象公司及

3、其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實(shí)際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。只要工商執(zhí)照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對象。范圍是上述單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。三、清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司成立以總經(jīng)理為組長、副總經(jīng)理為副組長以及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員的集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)方案制訂、人員組織、工作落實(shí)等，溝通協(xié)調(diào)上級部門、審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)工作，指揮協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作，對提

4、供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的工作結(jié)果真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。具體聯(lián)系人：。集團(tuán)公司將根據(jù)需要分設(shè)若干工作小組，分別負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、賬務(wù)清理等指導(dǎo)工作。四、清產(chǎn)核資工作程序（一）賬務(wù)清理。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來進(jìn)行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來關(guān)

5、系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。5、對外投資首先應(yīng)采用正確的會(huì)計(jì)核算方法；其次要收集相關(guān)法律文件，包括投資協(xié)議、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等法律證照、歷年審計(jì)報(bào)告和審定的會(huì)計(jì)報(bào)告，歷年股東會(huì)及董事會(huì)的決議，等等。應(yīng)特別關(guān)注以品牌、商標(biāo)、專利技術(shù)、專有技術(shù)等賬面無價(jià)值記錄的資產(chǎn)形成的對外投資、長期掛往來的對外投資、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目如證券交易等投資。6、繼續(xù)認(rèn)真清查各項(xiàng)賬外收入，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時(shí)納

6、入單位賬內(nèi)。7、各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對各種擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押和訴訟等情況進(jìn)行全面清理，對或有損失進(jìn)行評估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》要求做出會(huì)計(jì)計(jì)量，同時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。8、各單位對清理出來的由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)調(diào)整清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)數(shù)。各單位清理出來的會(huì)計(jì)差錯(cuò)不得自行處理，應(yīng)上報(bào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過，統(tǒng)一以集團(tuán)公司合并口徑報(bào)國資委同意后，

7、再通知各單位調(diào)整。（二）資產(chǎn)清查。主要采用盤點(diǎn)和函證的手段全面核實(shí)賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，是否完整，保證賬實(shí)相符。工作中要做到實(shí)物盤點(diǎn)與核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、資產(chǎn)清查與負(fù)債和權(quán)益清查相結(jié)合。通過盤點(diǎn)，確定實(shí)物資產(chǎn)的盤盈和盤虧狀況；通過評估，確定實(shí)物資產(chǎn)的毀損和報(bào)廢狀況。資產(chǎn)清查工作中，財(cái)務(wù)部門處于核心地位，負(fù)責(zé)核對、查實(shí)，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國資營運(yùn)公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊》。其他管理部門負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實(shí)

8、存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。但由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、查實(shí)。1、固定資產(chǎn)（包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由資產(chǎn)管理員根據(jù)賬內(nèi)（賬外）資產(chǎn)管理臺賬編制賬內(nèi)（賬外）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)地觀察盤