稅二題庫a

1、1一、單項選擇題一、單項選擇題1.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。A.依照香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在香港地區(qū)，且有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)C.依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.銷

2、售貨物所得，按照機構(gòu)所在地為所得來源地B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A.年應(yīng)納稅所得額小于20萬元的小型微利企業(yè)B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)D.取得的境內(nèi)所得與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)4.下列

3、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，不正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.特許權(quán)使用費收入，按照收到特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于下列情形的，不應(yīng)當(dāng)視同銷售確認收入的是（）。A.作為原材料投入生

4、產(chǎn)B.獎勵給職工C.移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D.抵償債務(wù)6.下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點稅收政策說法錯誤的是（）。A.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅B.對香港市場投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅C.對香港市場投資者（企業(yè)）投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策D.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬

5、港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅7.我國境內(nèi)的核力發(fā)電企業(yè)2016年實際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費實際支出72萬元，撥繳的工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費15.5萬元，其中單獨核算的操縱員培養(yǎng)費為5萬元，該企業(yè)在計算2016年應(yīng)納稅所得額時，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。3D.11314.2016年9月中國公民李剛在美國取得特許

6、權(quán)使用費收入折合人民幣40000元，按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4400元；另外在美國取得稿酬收入折合人民幣20000元，按照美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，李剛應(yīng)在我國補繳個人所得稅（）元。A.760B.1160C.1240D.200015.中國公民李某2016年12月取得全年一次性獎金36000元，當(dāng)月另取得工資收入4000元，李某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為（）元。A.15B.210C.3495D.351016.

7、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報經(jīng)（）審核批準(zhǔn)。A.國家稅務(wù)總局B.省級人民政府C.省級稅務(wù)機關(guān)D.縣以上稅務(wù)機關(guān)17.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述不正確的是（）。A.拍賣購買的古董花瓶，原值為購買該古董花瓶時實際支付的價款B.拍賣受贈獲得的物品，原值為受贈該物品時發(fā)生的相關(guān)稅費C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為拍賣時發(fā)生的費用D.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該物品實際支

8、付的價款及相關(guān)稅費18.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不予免征個人所得稅的是（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費B.保險賠款C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息D.縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金19.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是（）。A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征