稅法練習(xí)題及答案

1、1、某紡織印染企業(yè)（增值稅一般納稅人）1月份購(gòu)進(jìn)下列貨物：從農(nóng)民手中直接收購(gòu)棉花，支付貨款560000元；購(gòu)買染料一批，專用發(fā)票注明價(jià)款7000元，增值稅1190元；該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品收入936000元（含增值稅）。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。提示：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)13%（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=56000013%1190=73990（元）（2）銷項(xiàng)稅額=936000(117%)17%=136000（元）（3）應(yīng)納稅額=

2、13600073990=62010（元）2、某服裝廠（一般納稅人）2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)毛料一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款40000元，增值稅額為6800元；（2）銷售服裝500套，單價(jià)300元套（不含增值稅）。（3）獎(jiǎng)勵(lì)本廠職工每人一套服裝，共40套，同類服裝市場(chǎng)售價(jià)為300元套（不含稅）；計(jì)算該廠2月份應(yīng)納增值稅稅額（稅率17%）。（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=6800（元）（2）銷項(xiàng)稅額=（50040）30017%=27540（元）（3）應(yīng)

3、納稅額=2754068000=20740（元）3、某機(jī)電公司3月從國(guó)外進(jìn)口摩托車一批，完稅價(jià)格700000元，關(guān)稅為160000元。摩托車消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算該機(jī)電公司應(yīng)繳納的增值稅。（1）進(jìn)口摩托車應(yīng)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=(70000160000)(110%)=955555.56（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=955555.5610%=95555.56（元）(2)應(yīng)繳增值稅:組成計(jì)稅價(jià)格=完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅=70000016000095555

4、.56=955555.56（元）應(yīng)納增值稅額=955555.5617%=162444.45（元）4、某玻璃廠為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（1）銷售玻璃取得價(jià)款302800（不含稅），向購(gòu)貨方收取運(yùn)輸費(fèi)7534.80元；（2）為顧客裝修收取勞務(wù)收入25000元（不含稅）；（3）發(fā)生混合銷售業(yè)務(wù)取得收入366000元（不含稅）；（1）銷售額=3028007534.80(117%)25000366000=700240（元）(2

5、)銷項(xiàng)稅額=70024017%612=118428.80（元）（3）應(yīng)納稅額=118428.8045008.807534.807%=72892.56（元）5、太陽(yáng)酒廠5月銷售糧食白酒90噸，其中開具專用發(fā)票所注明的銷售額為200000元，開具普通發(fā)票所注明的銷售額為70000元。試計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳的消費(fèi)稅額（消費(fèi)稅率為20%，單位稅額為每斤0.50元，增值稅率為17%）。（1）應(yīng)納稅銷售額=20000070000(117%)=2598

6、29.06（元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=9020000.5259829.0620%=141965.81（元）（1）應(yīng)納稅所得額=10005040－（60020）=470（萬元）（2）應(yīng)納所得稅額=47025％=117.5（萬元）4、某公司2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1200萬元。另外：從國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資利潤(rùn)360萬元（該聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為24％）；來自設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的所得500萬元，該所得已按照A國(guó)的稅法繳納了125萬元所得稅；來自設(shè)

7、在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的所得400萬元，該所得已按照B國(guó)的稅法繳納了160萬元的所得稅。試計(jì)算該公司2014年度應(yīng)納的所得稅稅額。（1）投資方企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=360／(1－24％)（25％－24％）=4.7368（萬元）（2）全年應(yīng)納稅額=（1200500400）25％=525（萬元）A國(guó)所得稅稅款扣除限額=525500／2100=125（萬元）B國(guó)所得稅稅款扣除限額=525400／2100=100（萬元）（3）全年實(shí)際應(yīng)納稅額=5254.

8、7368－125－100=304.7368(萬元)5、某公司進(jìn)口了20輛汽油型小馬力小轎車稅率28%CIF價(jià)每輛1.873萬美元進(jìn)口長(zhǎng)彩色膠卷120平方米稅率每平方米43元匯率1:6.86。請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口應(yīng)交關(guān)稅。小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格=187306.8620=2569756（元）小汽車應(yīng)納關(guān)稅=256975628%=719531.68（元）膠卷應(yīng)納關(guān)稅=43120=5160（元）該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=719531.685160=724691.6

9、8（元）1、某納稅人當(dāng)月發(fā)放工資3700元，獎(jiǎng)金800元，津貼400元補(bǔ)貼180元。計(jì)算其本月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。(1)應(yīng)納稅所得額=37008004001803500=1580（元）(2)應(yīng)納稅額=158010%105=53(元)2、某中美合資企業(yè)工程師，每月取得工資收入為36000元人民幣，同時(shí)每月還固定收到伙食補(bǔ)貼2000元。試計(jì)算該工程師每月應(yīng)在中國(guó)交納的個(gè)人所得稅額。(1)應(yīng)納稅所得額=3600020004800=33200（元

10、）(2)應(yīng)納稅額=3320025%1005=7295（元）3、個(gè)體戶從事餐飲業(yè)，2014年全年的營(yíng)業(yè)收入為180000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成本、費(fèi)用以及損失合計(jì)為80000元，該年度1月~12月已累計(jì)預(yù)繳個(gè)人所得稅5500元，求該個(gè)體戶應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額。全年應(yīng)納稅所得額=1800008000042000=58000（元）全年應(yīng)納稅額=5800020%3750=7850（元）應(yīng)補(bǔ)繳稅款=78505500=2350（元）4、某納稅人承包