第三章消費稅法練習題及參考答案

1、第三章消費稅法練習題及參考答案作業(yè)題一：某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2015年2月相關經(jīng)營業(yè)務如下：⑴進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元、國內(nèi)的采購代理人傭金6萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用增值稅專用發(fā)票銷售額8萬元；⑵受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結束后向

2、委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品在商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格；⑶收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元、運輸費用的增值稅專用發(fā)票銷售額10萬元，當月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；⑷購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用的增值稅專用發(fā)票銷售額20萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應由運輸

3、單位賠償；⑸將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；⑹銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；⑺取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。(8)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮

4、盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；（注：關稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證。計算小數(shù)點保留兩位。）要求：按下列順序回答問題：⑴分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅、增值稅；⑵計算該公

5、司加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加總和；⑶計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和；⑷計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；⑸計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和。(6)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅(7)計算該公司當月應繳納的城建稅和教育費附加2下列商品中，應征收消費稅的是()。A.經(jīng)營性游艇B.護膚護發(fā)品C.葡萄酒D.汽車輪胎【答案】C【解析】經(jīng)營性游艇、護膚護發(fā)品不征消費稅，汽車輪胎不征消費

6、稅。3下列項目中，表述不正確的是()。A.飲食企業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷行為征收營業(yè)稅和消費稅B.商業(yè)企業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷行為征收營業(yè)稅和消費稅C.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷行為征收營業(yè)稅和消費稅D.啤酒屋外賣行為征收增值稅和消費稅【答案】B【解析】商業(yè)企業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷行為征收增值稅和消費稅。4以下應稅消費品中，不適用定額稅率的是()。A.糧食白酒B.啤酒C.黃酒D.其他酒【答案】D【解析】糧食白酒、啤酒、黃酒適用定額稅率。5

7、從價計征的自產(chǎn)自用的應稅消費品，其組成計稅價格的公式是()。A.(成本利潤)(1消費稅稅率)B.（成本利潤自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）（1比例稅率）C.(完稅價格關稅)(1消費稅率)D.(成本利潤)(1消費稅率)【答案】D【解析】組成計稅價格=(成本利潤)(1消費稅率)6一客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛，支付貨款(含稅)250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為()元。A.214359B