財(cái)務(wù)管理論述題

1、1.財(cái)務(wù)管理的對(duì)象與內(nèi)容是什么？兩者有何異同？財(cái)務(wù)管理的對(duì)象與內(nèi)容是什么？兩者有何異同？答：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容就是理財(cái)主體所要管理的財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體對(duì)象。一個(gè)企業(yè)從誕生之日起，其供產(chǎn)銷全過程所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，無不與企業(yè)資金的流動(dòng)息息相關(guān)；在生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金通過不斷的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，為企業(yè)源源不斷地創(chuàng)造價(jià)值和財(cái)富；在企業(yè)由各種原因解體時(shí)，企業(yè)原來所擁有的各種資產(chǎn)也會(huì)以不同形態(tài)資金的退出企業(yè)。企業(yè)誕生、發(fā)展（生產(chǎn)經(jīng)營）和解體的這三個(gè)階段，都必然有資

2、金運(yùn)動(dòng)。這些資金及其運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全部內(nèi)容。可見，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象與呢本質(zhì)上是同一的。不過，財(cái)務(wù)管理對(duì)象更顯得抽象一些，而內(nèi)容更具體一些罷了。2.什么是假設(shè)？原則起何作用？財(cái)務(wù)管理都有哪些假設(shè)和原則？你有哪些補(bǔ)充？什么是假設(shè)？原則起何作用？財(cái)務(wù)管理都有哪些假設(shè)和原則？你有哪些補(bǔ)充？答：假設(shè)（postulates），也有稱假定（assumptions）。前者主要是指不言自明的公理，是研究事物的前提；而后者主要

3、是指邏輯推理的結(jié)果，是事物的次要前提，它允許進(jìn)行合理的推斷。財(cái)務(wù)管理的基本假設(shè)也同樣具有兩層含義，一是指對(duì)在財(cái)務(wù)管理中無需證明的“當(dāng)然”之理，是邏輯推理的出發(fā)點(diǎn)，另一層是指人們?cè)谝延兄R(shí)的基礎(chǔ)上對(duì)觀察到的一些新現(xiàn)象做出理論上初步說明的思維形式，是有待于繼續(xù)證明的命題。而財(cái)務(wù)管理原則是人們依據(jù)經(jīng)濟(jì)理論和市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)律，在處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)所持有的一種態(tài)度、思想和觀念。它不同于法律規(guī)范，但與法律法規(guī)相互影響、相得益彰，共同約束著人們的理財(cái)行為。財(cái)

4、務(wù)管理的假設(shè)包括理財(cái)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、貨幣時(shí)間價(jià)值假設(shè)、有限理性假設(shè)、資本市場(chǎng)有效性假設(shè)。如果從財(cái)務(wù)交易的角度看財(cái)務(wù)管理基本原則有成本效益原則、風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則、資源合理配置原則、市場(chǎng)估價(jià)原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。3.財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)是什么？財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該奉行什么樣的職業(yè)道德？財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)是什么？財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該奉行什么樣的職業(yè)道德？答：財(cái)務(wù)部門的職責(zé)有：參與公司戰(zhàn)略和投資決策；制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度；組織和編制財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)內(nèi)

5、提供管理會(huì)計(jì)資料，對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；組織企業(yè)籌融資活動(dòng)；配置已經(jīng)確定的財(cái)務(wù)資源，進(jìn)行資金運(yùn)營的管理和安排；理順公司內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)，把握公司資本結(jié)構(gòu)；監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況；進(jìn)行內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和稅金的及時(shí)繳納工作；收集財(cái)務(wù)資料，建立財(cái)務(wù)檔案。一個(gè)合格的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該忠于職守、遵紀(jì)守法，恪守廉潔奉公、一塵不染的美德；同時(shí)，要具備熟練的技能和專業(yè)知識(shí)，熟知法律規(guī)范和政策，才能踏踏實(shí)實(shí)、兢兢業(yè)業(yè)做好自己的工作崗位4.財(cái)務(wù)

6、分析的依據(jù)是什么？在分析時(shí)應(yīng)該注意哪些問題？財(cái)務(wù)分析的依據(jù)是什么？在分析時(shí)應(yīng)該注意哪些問題？對(duì)財(cái)務(wù)分析的原始依據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)告，一般也習(xí)慣于籠統(tǒng)稱之為財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)告是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附表、報(bào)表附注、管理層的解釋、審計(jì)意見和編制說明等要件構(gòu)成，其中以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為主。分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，除了依據(jù)企業(yè)上述公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)該依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)與之對(duì)照，才能對(duì)報(bào)表做出公允、全面的評(píng)價(jià)。常見的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有：歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)

7、準(zhǔn)等。使用比較普遍的主要是前兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。在分析時(shí)應(yīng)該注意：一是注意財(cái)務(wù)報(bào)表的局限性；二是.財(cái)務(wù)分析應(yīng)普遍聯(lián)系；三是財(cái)務(wù)分析應(yīng)符合管理邏輯；四是務(wù)分析應(yīng)依據(jù)真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息5.如何進(jìn)行企業(yè)某方面能力的分析？如何進(jìn)行企業(yè)某方面能力的分析？對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類能力分析主要從償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析幾方面進(jìn)行。償債能力分析一般包括短期償債能力和長期償債能力分析。企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)可分為存量和流量兩類。存量指標(biāo)主要有：

8、營運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率；流量指標(biāo)主要有經(jīng)營現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。在評(píng)價(jià)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)時(shí)，一般用資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益比率、利息周轉(zhuǎn)倍數(shù)等指標(biāo)。營運(yùn)能力分析是通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度來反映的，通用比率有總資11.滾動(dòng)預(yù)算具有那些優(yōu)點(diǎn)？如何編制滾動(dòng)預(yù)算？滾動(dòng)預(yù)算具有那些優(yōu)點(diǎn)？如何編制滾動(dòng)預(yù)算？答：滾動(dòng)預(yù)算有兩個(gè)明顯的優(yōu)點(diǎn)：第一，它使預(yù)算永遠(yuǎn)保持相對(duì)穩(wěn)定的預(yù)算編制期間，從而有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)定而有秩序地進(jìn)行；第二，在補(bǔ)充未來預(yù)算數(shù)值時(shí)，預(yù)算

9、人員可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)原有預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，從而有利于提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確程度。除此之外，滾動(dòng)預(yù)算還體現(xiàn)了“長計(jì)劃，短安排”的特征。編制滾動(dòng)預(yù)算時(shí)要使預(yù)算期始終維持一定的長度（比如12個(gè)月），每經(jīng)過一個(gè)較短時(shí)期（比如1個(gè)月），都立即在最后增列相同時(shí)期的預(yù)算數(shù)值，依次定期向前滾動(dòng)的預(yù)算形式。12.現(xiàn)金預(yù)算編制有那幾種主要方法？現(xiàn)金預(yù)算編制有那幾種主要方法？答：現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有三種：一是現(xiàn)金收支法是指以預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金收付為

10、依據(jù)來編制現(xiàn)金預(yù)算的方法這是編制現(xiàn)金預(yù)算的主要方法。二是調(diào)整凈收益法是指以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出的稅前凈收益調(diào)整為以現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的現(xiàn)金凈收益的方法。三是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法是指編制預(yù)算時(shí)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表除現(xiàn)金以外的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行一一預(yù)計(jì)然后再根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式進(jìn)行變形的公式(現(xiàn)金余額=負(fù)債所有者權(quán)益非現(xiàn)金資產(chǎn))推算出現(xiàn)金余額的一種現(xiàn)金預(yù)算方法。13.為什么貨幣具有時(shí)間價(jià)值？為什么貨幣具有時(shí)間價(jià)值？答：貨幣之所以存在時(shí)間價(jià)值，一方面，對(duì)于消費(fèi)者來

11、說，讓渡出資金使用權(quán)意味著推遲消費(fèi)，而心理學(xué)研究表明行為人對(duì)于等待是缺乏耐心的，因此，讓消費(fèi)者推遲消費(fèi)必須給予其相應(yīng)的補(bǔ)償；另一方面，對(duì)于貨幣的使用者來說，通過將其投入到再生產(chǎn)中則可以帶來利潤14.計(jì)復(fù)利與計(jì)單利有何區(qū)別？計(jì)復(fù)利與計(jì)單利有何區(qū)別？答：單利和復(fù)利是兩種計(jì)息方式。其區(qū)別在于：（1）計(jì)單利只對(duì)原始本金計(jì)算利息，而計(jì)復(fù)利除了對(duì)原始本金計(jì)算利息外，還要對(duì)之前的利息計(jì)算利息。（2）利息的計(jì)算公式不同。（3）計(jì)算出來的利息額不同，復(fù)利

12、計(jì)息結(jié)果要高于單利計(jì)息結(jié)果。15.簡述名義利率、實(shí)際利率以及名義利率、實(shí)際利率與年內(nèi)付息次數(shù)之間的關(guān)系。簡述名義利率、實(shí)際利率以及名義利率、實(shí)際利率與年內(nèi)付息次數(shù)之間的關(guān)系。答：名義利率是指與特定付息期間相對(duì)應(yīng)的利率，如月利率、季度利率、半年利率、年利率。但在金融市場(chǎng)中一般要求統(tǒng)一公布年利率，因此，期間利率通過年利率換算得到，如：月利率為年利率的112，季度利率為年利率的14，半年利率為年利率的12。實(shí)際利率是指在名義利率一定的情況下，

13、在一年內(nèi)計(jì)息的次數(shù)大于1時(shí)，在考慮復(fù)利的情況下，則利息的總額大于一年計(jì)息1次情況下的利息。也就是說，在名義利率相同情況下，年內(nèi)計(jì)息的次數(shù)不同將影響實(shí)際的利息額。年內(nèi)付息次數(shù)越多，則實(shí)際獲得的利息也越多。按照實(shí)際獲得利息計(jì)算的利息率叫實(shí)際年利率。實(shí)際利率與名義利率之間的關(guān)系可以表述為：。11???一年內(nèi)付息次數(shù)年名義利率有效年利率（）一年內(nèi)付息次數(shù)16.什么是先付年金和后付年金？二者在計(jì)算終值和現(xiàn)值上有何區(qū)別？什么是先付年金和后付年金？二

14、者在計(jì)算終值和現(xiàn)值上有何區(qū)別？答：后付年金也叫普通年金，是指各期的款項(xiàng)收付在各期的期末進(jìn)行。先付年金也叫即付年金，即每期的款項(xiàng)收付發(fā)生在期初。由于先付年金和后付年金的現(xiàn)金支付一個(gè)發(fā)生在期初，一個(gè)發(fā)生在期末，因此，在計(jì)算其終值和現(xiàn)值時(shí)，其系數(shù)是不同的。由于年金現(xiàn)值系數(shù)表和年金終值系數(shù)表是按照普通年金來編制的，因此，在利用系數(shù)表時(shí)要做相應(yīng)的調(diào)整：即付年金終值系數(shù)與普通年金終值系數(shù)相比，期數(shù)加1，系數(shù)值減1；即付年金現(xiàn)值系數(shù)與普通年金現(xiàn)值系數(shù)