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1、1貴州貴州20162016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:工作底稿包含的內(nèi)容模擬試年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:工作底稿包含的內(nèi)容模擬試題本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性,其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函,但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有
2、效的審計(jì)結(jié)論,審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)A:認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額,記錄下結(jié)果,在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作;B:擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模,增加儲(chǔ)戶;C:確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性,再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證;D:對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證,并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系,詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。2.審計(jì)委員會(huì)最有可能參與批準(zhǔn);A:?jiǎn)T工晉升與調(diào)薪;B:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與建
3、議;C:審計(jì)工作日程表;D:內(nèi)部審計(jì)主管任命。3.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段使用了”是什么樣”流程圖A:定義B:測(cè)量C:分析D:改進(jìn)4.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍,但每名員工都有自己的工作動(dòng)力,而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對(duì)于事業(yè)很成功的人,由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是A:派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作,以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低B:要求公司管
4、理人員取消此項(xiàng)工作C:派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作,因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn),事業(yè)很成功的人會(huì)表現(xiàn)更出色D:兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作,以減少失敗風(fēng)險(xiǎn)5.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù),另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)?A:企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好B:風(fēng)險(xiǎn)的類型C:應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本D:風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響6.以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性A:銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率;B:毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比;C:存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百
5、分比;3C:沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。D:分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。15.以下哪項(xiàng)不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A:審核時(shí)間;B:業(yè)務(wù)目標(biāo);C:未經(jīng)審核的活動(dòng);D:所開展的工作的性質(zhì)和程度。16.以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋A:程序確立了寬泛的一般目標(biāo),目標(biāo)專門針對(duì)所開展的詳細(xì)工作;B:目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的,程序的應(yīng)用較為通用;C:目標(biāo)界定
6、了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容,程序提供了取得目標(biāo)的方式;D:程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。17.某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問控制政策的是A:直接訪問存儲(chǔ)設(shè)備B:數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C:操作系統(tǒng)D:傳送控制協(xié)議18.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中,這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自
7、于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)A:通用審計(jì)軟件;B:整合測(cè)試法(ITF);C:嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合;D:控制流程圖。19.在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元)當(dāng)年上年收入$500$425投資(平均余額)$210$185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助$418$325投資收益$16$20管理費(fèi)用$10$8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因A:對(duì)過
8、去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。B:對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。C:對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。D:使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。20.以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度?A:對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案;B:要求對(duì)所有采購活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格C:及時(shí)跟蹤所有不利使用差異D:在生產(chǎn)過程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。21
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