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文檔簡介
1、2016年下半年年下半年遼寧省內(nèi)寧省內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)》:建立完善:建立完善審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的目的目標(biāo),識(shí)別識(shí)別確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的范的范試題試題一、單項(xiàng)選擇題(共一、單項(xiàng)選擇題(共25題,每題題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意)題意)1、以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?A:在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中,該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚,他在法庭上泄漏了機(jī)密審
2、計(jì)信息。B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場部進(jìn)行的審計(jì),基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn),周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢,指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。C:某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演,概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序,許多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D:在一次審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品,由于新產(chǎn)品可能成功,該內(nèi)部審計(jì)
3、師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議,多購入了該公司股票。2、某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估,該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作;Ⅱ、將本年度截止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較;Ⅲ、將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較;Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B:只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的。C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。3、以下哪項(xiàng)控制能用
4、于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A(yù):固定現(xiàn)金收入點(diǎn);B:盡早建立收入責(zé)任;C:將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系;D:由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。4、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能,以下哪項(xiàng)活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎A:審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的;B:制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖,但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試;C:審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議,盡管人人皆知這種裁
5、員所帶來的負(fù)面影響會(huì)影響員工的士氣;D:由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善,因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒有違規(guī)情況存在。5、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量,那么,這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)?A:只有I和IIB:只有I和IVC:只有II和IIID:只有II和IV12、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎,但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A:收集關(guān)于該筆業(yè)
6、務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B:檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C:必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D:考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。13、在有些國家,政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該A:僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;B:受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);C:僅受
7、政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。14、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫:工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令;B:工作底稿中包含流程圖;C:業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的;D:在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。15、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)?Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證;Ⅱ、在招聘錄用
8、之前,公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景;Ⅲ、在招聘錄用之前,公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長期工作經(jīng)歷。A:只有Ⅲ是對(duì)的;B:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的;C:只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的;D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。16、一個(gè)汽車出租代理公司的經(jīng)理計(jì)劃在下兩個(gè)星期雇傭柜臺(tái)幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量,從該公司租出的汽車歸還的可能性,從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是A:微積分最優(yōu)化B:關(guān)鍵路徑方法C:運(yùn)輸模型D:馬爾可
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