01項(xiàng)目支出-1交付使用資產(chǎn)審計(jì)程序表

1、表4－1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）交付使用資產(chǎn)審計(jì)程序表審計(jì)期間____項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照交付使用資產(chǎn)明細(xì)賬，取得當(dāng)年新增項(xiàng)目辦理資產(chǎn)交付時(shí)的所有資料

2、，包括：竣工報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、資產(chǎn)交接清單等，檢查交付使用資產(chǎn)是否符合交付條件，交付手續(xù)是否齊全、合規(guī)。3取得資產(chǎn)交接清單，檢查：（1）是否與原在建工程所反映資產(chǎn)構(gòu)成相符。（2）各項(xiàng)資產(chǎn)入賬金額是否與相應(yīng)在建工程決算數(shù)相符。（3）是否與“在建工程”總賬、明細(xì)賬相符。4取得工程決算資料，對(duì)照“建安投資“、“設(shè)備投資“、“待攤投資”和“其他投資”明細(xì)賬，檢查交付使用資產(chǎn)成本計(jì)算的正確性：（1）房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本

3、，包括建筑工程成本及應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。（2）動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設(shè)備的采購(gòu)成本；安裝工程成本；設(shè)備基礎(chǔ)、支柱等建筑工程成本或砌筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。（3）運(yùn)輸設(shè)備及其他不需安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的成本，一般僅計(jì)算采購(gòu)成本，不分?jǐn)偂按龜偼顿Y”。（4）無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般按照取得或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本計(jì)算，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。（5）役畜、基本家禽、林木等固

4、定資產(chǎn)的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的實(shí)際購(gòu)置成本、飼養(yǎng)培育費(fèi)用及應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。5如果實(shí)行投資借款體制，檢查是否在年初建新賬時(shí)，沖轉(zhuǎn)用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)。6檢查交付使用資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）交付使用資產(chǎn)審計(jì)程序表審計(jì)期間____項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)

5、表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照交付使用資產(chǎn)明細(xì)賬，取得當(dāng)年新增項(xiàng)目辦理資產(chǎn)交付時(shí)的所有資料，包括：竣工報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、資產(chǎn)交接清單等，檢查交付使用資產(chǎn)是否符合交付條件，交付手續(xù)是否齊全、合規(guī)。3取得資產(chǎn)交接清單，檢查：（1）是否與原在建

6、工程所反映資產(chǎn)構(gòu)成相符。（2）各項(xiàng)資產(chǎn)入賬金額是否與相應(yīng)在建工程決算數(shù)相符。（3）是否與“在建工程”總賬、明細(xì)賬相符。4取得工程決算資料，對(duì)照“建安投資“、“設(shè)備投資“、“待攤投資”和“其他投資”明細(xì)賬，檢查交付使用資產(chǎn)成本計(jì)算的正確性：（1）房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括建筑工程成本及應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。（2）動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設(shè)備的采購(gòu)成本；安裝工程成本；設(shè)備基礎(chǔ)、支柱等建筑工程成本或砌

7、筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。（3）運(yùn)輸設(shè)備及其他不需安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的成本，一般僅計(jì)算采購(gòu)成本，不分?jǐn)偂按龜偼顿Y”。（4）無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般按照取得或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本計(jì)算，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。（5）役畜、基本家禽、林木等固定資產(chǎn)的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的實(shí)際購(gòu)置成本、飼養(yǎng)培育費(fèi)用及應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。5如果實(shí)行投資借款體制，檢查是否在年初建新賬時(shí)，沖轉(zhuǎn)用投資借款形成的