項(xiàng)目資本審計(jì)程序表 (1)

1、表4－46索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）項(xiàng)目資本審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制項(xiàng)目資本明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉(zhuǎn)貸協(xié)定）、項(xiàng)目協(xié)定和項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件，了解對(duì)投

2、資者撥入資金的要求，對(duì)照項(xiàng)目資本的總賬和明細(xì)賬記錄，檢查各有關(guān)投資者投入的資金是否按規(guī)定及時(shí)、足額到位，對(duì)于不一致的情況，應(yīng)查明原因，并予以分析和記錄。3執(zhí)行以下審計(jì)步驟，檢查項(xiàng)目資本投入的真實(shí)性：（1）對(duì)項(xiàng)目資本經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，應(yīng)索取驗(yàn)資報(bào)告并作適當(dāng)?shù)膹?fù)核，審查其與賬面記錄是否相符、正確。（2）對(duì)實(shí)收資本未經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，應(yīng)審查：①出資方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定。②投入現(xiàn)金是否已確實(shí)存入項(xiàng)目的開戶銀行，并收到銀行的收款

3、通知。③投入的實(shí)物是否業(yè)經(jīng)法定機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估或質(zhì)量鑒定、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)，投入時(shí)投資方確有所有權(quán)。④投入的無(wú)形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)。⑤如果項(xiàng)目資本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)。4對(duì)照項(xiàng)目資本明細(xì)賬，對(duì)本年度增加和減少的項(xiàng)目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所

4、附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。（3）對(duì)當(dāng)年增加的項(xiàng)目，對(duì)照“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“器材（存貨）”和“無(wú)形資產(chǎn)”等明細(xì)賬，檢查所附原始憑證的真實(shí)性和合法性。（4）對(duì)當(dāng)年減少或沖轉(zhuǎn)的項(xiàng)目，檢查所附原始憑證，查明減少或沖轉(zhuǎn)的原因，驗(yàn)證其是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備，有無(wú)抽逃項(xiàng)目資金的情況。5檢查項(xiàng)目資本在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－46索引號(hào)：（審

5、計(jì)機(jī)關(guān)名稱）項(xiàng)目資本審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制項(xiàng)目資本明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉(zhuǎn)貸協(xié)定）、項(xiàng)目協(xié)定和項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件，了解對(duì)投資者撥入資金的要求，對(duì)

6、照項(xiàng)目資本的總賬和明細(xì)賬記錄，檢查各有關(guān)投資者投入的資金是否按規(guī)定及時(shí)、足額到位，對(duì)于不一致的情況，應(yīng)查明原因，并予以分析和記錄。3執(zhí)行以下審計(jì)步驟，檢查項(xiàng)目資本投入的真實(shí)性：（1）對(duì)項(xiàng)目資本經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，應(yīng)索取驗(yàn)資報(bào)告并作適當(dāng)?shù)膹?fù)核，審查其與賬面記錄是否相符、正確。（2）對(duì)實(shí)收資本未經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，應(yīng)審查：①出資方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定。②投入現(xiàn)金是否已確實(shí)存入項(xiàng)目的開戶銀行，并收到銀行的收款通知。③投入的實(shí)物是否

7、業(yè)經(jīng)法定機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估或質(zhì)量鑒定、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)，投入時(shí)投資方確有所有權(quán)。④投入的無(wú)形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)。⑤如果項(xiàng)目資本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)。4對(duì)照項(xiàng)目資本明細(xì)賬，對(duì)本年度增加和減少的項(xiàng)目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)