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1、1索引號：（審計機關(guān)名稱）會計報表會計報表審計程序表審計程序表被審計企業(yè):頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1.實施資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試程序資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查資產(chǎn)負債表的編制情況。（1）復(fù)查和評價與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)。審計人員應(yīng)復(fù)查審計過程中所收集的有關(guān)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的審計證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集
2、的審計證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分，應(yīng)追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。（2）檢查資產(chǎn)負債表列示是否符合《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》等的規(guī)定。2.實施損益表實質(zhì)性測試程序損益表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與收入、成本和費用有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查損益表的編制情況。（1）復(fù)查和評價審計證據(jù)。審計人員應(yīng)復(fù)查審計過程中所收集的有關(guān)收入、成本費用、利潤及其分配的審計證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是
3、否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集的審計證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分，應(yīng)追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。（2）審查損益表列示是否符合《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》等的規(guī)定。3實施實質(zhì)性分析性復(fù)核審計程序在會計報表項目實質(zhì)性測試結(jié)束之后，審計人員應(yīng)對會計報表及有關(guān)資料總體分析性復(fù)核。4審查現(xiàn)金流量表（1）索取現(xiàn)金流量表工作底稿，檢查其現(xiàn)金流量表內(nèi)容、格式及編制方法的正確性。（2）如果被審計企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量
4、表，審計人員應(yīng)要求被審計企業(yè)根據(jù)經(jīng)過審計的資產(chǎn)負債表、損益表及有關(guān)賬簿資料，編制現(xiàn)金流量表，然后進行審查。5會計報表附注審計（1）審查會計報表各項目的增減變動（2）審查會計基本假設(shè)（3）審查或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項（4）審查會計政策和會計估計及其變動（5）審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易1索引號：（審計機關(guān)名稱）會計報表會計報表審計程序表審計程序表被審計企業(yè):頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1.實施資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試程序資產(chǎn)負債表
5、實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查資產(chǎn)負債表的編制情況。（1）復(fù)查和評價與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)。審計人員應(yīng)復(fù)查審計過程中所收集的有關(guān)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的審計證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集的審計證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分，應(yīng)追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。（2）檢查資產(chǎn)負債表列示是否符合《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度
6、》等的規(guī)定。2.實施損益表實質(zhì)性測試程序損益表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與收入、成本和費用有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查損益表的編制情況。（1）復(fù)查和評價審計證據(jù)。審計人員應(yīng)復(fù)查審計過程中所收集的有關(guān)收入、成本費用、利潤及其分配的審計證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集的審計證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分，應(yīng)追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。（2）審查損益表列示是否符合《企
7、業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》等的規(guī)定。3實施實質(zhì)性分析性復(fù)核審計程序在會計報表項目實質(zhì)性測試結(jié)束之后，審計人員應(yīng)對會計報表及有關(guān)資料總體分析性復(fù)核。4審查現(xiàn)金流量表（1）索取現(xiàn)金流量表工作底稿，檢查其現(xiàn)金流量表內(nèi)容、格式及編制方法的正確性。（2）如果被審計企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表，審計人員應(yīng)要求被審計企業(yè)根據(jù)經(jīng)過審計的資產(chǎn)負債表、損益表及有關(guān)賬簿資料，編制現(xiàn)金流量表，然后進行審查。5會計報表附注審計（1）審查會計報表各項目的增減變動
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