盈余公積審計程序表 (1)

1、索引號：（審計機關名稱）盈余公積審計程序表盈余公積審計程序表被審計企業(yè)：頁次：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制盈余公積明細表，分別列示法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2檢查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查盈余公積的形成①結合利潤及利潤分配的審計結果，檢查盈余公積計提基數(shù)是否正確、合規(guī)。②檢查盈余公積提取的順序是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，需經批準的手續(xù)

2、是否完備。③檢查盈余公積提取比例是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，有無多提或少提的問題。④檢查盈余公積提取的會計處理是否正確。（2）檢查盈余公積的使用①檢查盈余公積用于彌補以前年度虧損，是否經授權批準，數(shù)額是否準確，會計處理是否正確。②檢查盈余公積轉增資本，是否按法定程序報經批準，轉增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金是否低于注冊資金的25%。會計處理是否正確。③檢查盈余公積用于支付股利，是否符合有關規(guī)定，并按法定程序報有關部門批準。會計處理是否

3、正確。④檢查公益金用于職工集體福利支出的，是否經授權批準、原始憑證是否合規(guī)齊全、會計處理是否正確、是否按規(guī)定將公益金轉入一般盈余公積金。5檢查盈余公積是否已在會計報表及附注中恰當披露。6完成盈余公積審定表。索引號：（審計機關名稱）盈余公積審計程序表盈余公積審計程序表被審計企業(yè)：頁次：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制盈余公積明細表，分別列示法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有

4、關項目進行核對。2檢查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查盈余公積的形成①結合利潤及利潤分配的審計結果，檢查盈余公積計提基數(shù)是否正確、合規(guī)。②檢查盈余公積提取的順序是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，需經批準的手續(xù)是否完備。③檢查盈余公積提取比例是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，有無多提或少提的問題。④檢查盈余公積提取的會計處理是否正確。（2）檢查盈余公積的使用①檢查盈余公積用于彌補以前年度虧損，是否經授權批準，數(shù)額是否準確，會計處理是否正確。②檢查