貨幣資金審計(jì)程序表 (1)

1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）貨幣資金審計(jì)程序表貨幣資金審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)名稱:頁(yè)次：2審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)⑴審查外埠存款①審閱外埠存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立外埠存款的手續(xù)是否符合有關(guān)制度規(guī)定。②索取材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查外埠存款是否確為企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)而匯往采購(gòu)地開立的采購(gòu)專戶款項(xiàng)。③審閱銀行存款、外埠存款、材料采購(gòu)或在途材料等賬簿資料，檢查有關(guān)外埠存款的會(huì)計(jì)處理

2、是否正確。⑵審查銀行匯票存款①審閱銀行匯票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、匯票委托書存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立銀行匯票及其入賬手續(xù)是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。②審閱材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行匯票的使用是否與銀行匯票委托書所載明的用途一致、是否符合國(guó)家有關(guān)制度的規(guī)定。③審閱材料采購(gòu)或在途材料、銀行存款、銀行匯票存款等賬簿資料，檢查有關(guān)銀行匯票的會(huì)計(jì)處理是否正確。⑶審查銀行本票存款①審閱銀行本票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及銀

3、行本票申請(qǐng)書回單進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立銀行本票的手續(xù)是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。②審閱材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行本票的使用是否與銀行本票申請(qǐng)書所載明的用途一致、是否符合國(guó)家有關(guān)制度的規(guī)定。③審閱銀行存款、銀行本票存款、材料采購(gòu)或在途材料等賬簿資料，檢查銀行本票存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確。⑷審查國(guó)際信用證存款①審閱國(guó)際信用證存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立國(guó)際信用證的手續(xù)是否符合國(guó)家有關(guān)制度的規(guī)定。②

4、審閱材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查國(guó)際信用證存款的使用是否與開立國(guó)際信用證存款時(shí)所申述的用途一致、是否符合國(guó)家有關(guān)制度的規(guī)定。③審閱銀行存款、國(guó)際信用證存款、材料采購(gòu)或在途材料等賬簿資料，檢查國(guó)際信用證的會(huì)計(jì)處理是否正確。⑸審查在途資金。審閱銀行存款、在途資金等賬簿資料，將其與有關(guān)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查在途貨幣資金結(jié)存額是否真實(shí)并及時(shí)入賬。必要時(shí)，可向匯出款項(xiàng)單位進(jìn)行函證。索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）貨幣資金審計(jì)程序表貨幣

5、資金審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)名稱:頁(yè)次：3審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)⑹審查備用金①審閱備用金明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核對(duì)，并檢查備用金的設(shè)立是否合理。②抽取部分備用金收支業(yè)務(wù)，檢查其是否合規(guī)、合法。③實(shí)際盤點(diǎn)備用金并與備用金賬面余額進(jìn)行核對(duì)。5審查外幣⑴檢查記賬本位幣①檢查被審計(jì)企業(yè)所選用的記賬本位幣是否合理。②檢查被審計(jì)企業(yè)改變記賬本位幣是否經(jīng)過有關(guān)財(cái)政部門的批準(zhǔn)。⑵審查外幣金額折合為記賬本位幣的正確性。⑶審查匯兌