貨幣資金審計案例和答案

1、1貨幣資金審計案例貨幣資金審計案例案例一案例一對某企業(yè)銀行存款進行審計時發(fā)現(xiàn)：2001年12月31日銀行存款日記賬余額為26680元；銀行存款對賬單余額為25400元(經(jīng)核實是正確的)。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)2001年12月存在以下幾筆未達賬項：(1)12月29日，委托銀行收款2500元，銀行已入賬，收款通知尚未送達企業(yè)。（2）12月31日，企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票800元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬。(3)12月31日，銀行已代付企業(yè)電費500元，

2、銀行已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知。(4)12月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計3600元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬。(5)12月15日，收到銀行收款通知單金額為3850元，公司入賬時誤記為3500元。[要求要求](1)根據(jù)上述情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)假定銀行存款對賬單中存款余額正確無誤，試問：1)編制的調(diào)節(jié)表中發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少2)屬何種性質(zhì)的錯誤3)2001年12月31日銀行存款日記賬的正確余額是多少4)如果20

3、01年1，2月31日資產(chǎn)負債表上“貨幣資金”項目中銀行存款余額為28000元，請問是否真實案例二案例二2002年1月21日，審計人員對某企業(yè)進行會計報表審計，查得資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目中庫存現(xiàn)金余額為85981元。1月21日下午下班前，對出納經(jīng)管的現(xiàn)金進行了清點，該企業(yè)1月21日現(xiàn)金賬面余額為75981元，清點結(jié)果如下：1現(xiàn)金實存數(shù)545.05元。2保險柜中有下列單據(jù)已經(jīng)收、付款，但未入賬。(1)某職工借條一張，系差旅費，金額是2

4、00元，已經(jīng)批準，日期是2001年12月29日。(2)某采購員借條一張，金額是130元，日期是2001年12月20日，未經(jīng)批準。(3)保險柜中有已收款但未記賬的憑證三張，金額13524元。(4)外地匯款單一張，匯出日期是2001年12月3日，金額是500元，尚未辦理。(5)2002年1月18日的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額185元。(6)本市某單位2001年1月5日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額100元，20日交存銀行，已過規(guī)定進賬時間，銀行不予進賬，現(xiàn)

5、未加處理。(7)經(jīng)核對2002年1月121日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實121日的現(xiàn)金收入2350元，現(xiàn)金支出2400元，正確無誤。(8)銀行核定該企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為600元。[要求要求]根據(jù)以上資料，編制庫存現(xiàn)金盤點表，核實庫存現(xiàn)金實有數(shù)；并調(diào)整核實2001年12月31日資產(chǎn)負債表所列的數(shù)字是否公允，對現(xiàn)金收支、庫存管理的合法性提出審計意見。3答案答案案例一：案例一：1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：XX公司2001年12月31日單位：元

6、項目金額項目金額公司銀行存款賬面余額26680開戶銀行對賬單余額25400加：銀行已收，公司未收的款項2500加：公司已收，銀行未收的款項3600減：銀行已付，公司未付的款項500減：公司已付，銀行未付的款項800加：企業(yè)記賬差錯數(shù)350調(diào)節(jié)后的存款余額29030調(diào)節(jié)后的存款余額2820021）調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是830元(29030—28200)。2)因為本題銀行存款對賬單中存款余額(即25400元)是正確的，所以：第一，屬于企業(yè)登