貨幣資金核算制度

1、恒企皮具公司貨幣資金核算制度文件編號：HQPJCW001編制部門：財務(wù)部日期：201022編制：日期：審核：日期：批準：日期：三級文件文件編號文件編號HQPJCW001文件類型文件類型文件名稱文件名稱三級文件三級文件文件版本號文件版本號A0A0生效日期生效日期201022201022恒企皮具恒企皮具貨幣資金核算制度頁碼第2頁共6頁1.0目的目的1.1為了進一步加強公司貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會

2、計制度規(guī)范——貨幣資金（試行）》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。1.2本制度所稱貨幣資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及其他貨幣資金。1.3本制度適用于公司的貨幣資金管理。2.0適用范圍適用范圍2.1公司各部門。3.0定義定義3.1貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營資金在周轉(zhuǎn)過程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金。4.0職責職責4.1財務(wù)部：負責公司資金的管控5.0作業(yè)程序作業(yè)程序5.1貨幣資金管理體制：公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”的貨幣

3、資金管理體制。5.1.1總經(jīng)理是公司貨幣資金管理的第一責任人，對公司貨幣資金管理承擔法律責任。5.1.2財務(wù)總監(jiān)主管公司貨幣資金管理，對貨幣資金管理負領(lǐng)導責任。5.1.3財務(wù)部經(jīng)理是公司貨幣資金管理的主要責任人，對貨幣資金管理負主要責任。5.1.4貨幣資金管理崗位的出納人員是公司貨幣資金管理的具體經(jīng)辦人，對資金管理負直接責任。5.1.5公司財務(wù)部負責制定和完善公司貨幣資金管理制度及實施細則，監(jiān)督、落實各項貨幣資金內(nèi)控措施的實施；確保貨幣

4、資金的安全完整。5.1.6公司財務(wù)機構(gòu)要根據(jù)不相容崗位相互分離、相互制約的原則，分別設(shè)置會計、出納崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，做到賬款分離。5.1.7出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.1.8會計人員不得兼出納等貨幣資金收付的工作。5.1.9貨幣資金收入業(yè)務(wù)的開票和收款、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的銀行票據(jù)與使用印鑒必須分別由兩人以上經(jīng)手，不得由一人辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的全過程。5.1.10公司財務(wù)機

5、構(gòu)應(yīng)配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并按有關(guān)規(guī)定實行定期崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。5.2貨幣資金審批程序和權(quán)限：5.2.1公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理和各部門負責人應(yīng)當在授權(quán)的范圍內(nèi)進行貨幣資金審批，不得超越審批權(quán)限。對于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，經(jīng)辦人員應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)責任人批準的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。5.2.2支付

6、申請：部門或個人因公需要支付貨幣資金時，必須提供具備款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)具備經(jīng)濟合同等相關(guān)證明，然后交審批人審查。5.2.3支付審批：5.2.3.1部門負責人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ秵螕?jù)用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟合同或相關(guān)證明的合法性、真實性進行審核并簽字。5.2.3.2公司分管領(lǐng)導審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，分管領(lǐng)導