貨幣資金內部控制管理制度

1、第十四章第十四章貨幣資金內部控制管理制度貨幣資金內部控制管理制度1.總則1.1為了加強本單位貨幣資金內部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，確保貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《內部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）》等法律法規(guī)，結合本單位實際情況，制定本管理制度。1.2貨幣資金包括現(xiàn)金，銀行存款式和其他貨幣資金。1.3所長和財務負責人對貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責。2.崗位分工及授權批準2.

2、1出納人員的崗位職責。出納人員應根據(jù)支付審批程序及時做好付款工作，對審批程序不符的有權拒絕付款；出納人員應及時做好現(xiàn)金、銀行日記帳登記工作；做好現(xiàn)金庫存限額管理工作，超過30000元庫存現(xiàn)金應及時存入銀行。2.2出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目登記工作。2.3配備思想覺悟高、職業(yè)道德好、遵紀守法、廉潔奉公的會計人員擔任出納人員，并根據(jù)情況3～5年進行出納崗位輪換工作。2.4每筆資金支付必須有3人以上簽章

3、，即經辦人、審批人、復核人。2.5貨幣資金支付授權批準：1000元以下（含1000元）的經營支出、費用支出、由主管副所長，綜合辦主任簽章；1000元以上的經營支出、費用支出由所長簽章。貨幣資金支付審批流程圖：經營支出費用支出其他支出經辦人簽章部門領導簽章≤1000元主管副所簽章1000元所長簽章財務處辦理報銷與付款手續(xù)投資支出經辦人所長辦公會議集體討論形式決議財務處資、上繳社保、醫(yī)?；?、公積金，歸還銀行借款資金，在本公司銀行帳戶間正常

4、劃轉及支付財產保險費用。2.8.2支付5萬元以上廣告費需經所長辦公會議討論；支付贊助費用不論全額大小都經所長辦公會議討論。集體通過方能辦理支付。2.9資金支付管理應與預算管理相結合。嚴格控制預算處支出。2.10公司不準購買股票、向集團外企業(yè)貸款、委托貸款、委托理財。2.11除財務部門外，未經授權的部門或人員不得辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。3.現(xiàn)金和銀行存款的管理3.1現(xiàn)金管理3.1.1加強庫存現(xiàn)金限額管理，確保庫存現(xiàn)金安全，本所

5、庫存現(xiàn)金限額30000元，超過部分應及時存入銀行。3.1.2嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金支付范圍是支付個人差旅費、通訊費、業(yè)務費等零星報銷；小額零星辦公用品、事務用費采購1000元以下零星原材料、物資等采購費用。3.1.3經營活動中收取現(xiàn)金銷貨款應及時存入銀行，不得坐支，用于直接支付日?！靶〗饚臁?，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。3.2銀行存款管理3.2.1為了便于結算，應在銀行開立銀行帳戶，按照規(guī)定辦理存款，取款和企業(yè)間結算。