四環(huán)生物貨幣資金管理制度

1、江蘇江蘇四環(huán)股份有限公司環(huán)股份有限公司貨幣資金管理制度幣資金管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，降低資金使用成本，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度適用于公司及子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。第三條貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券。第四條基本要求：（一）貨幣資金收支與記賬的崗位分離；（二）貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審

2、核人員分離；（三）支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的日常調(diào)度管理，做到收支有預(yù)算，支付有監(jiān)管，保障公司在商業(yè)交往中有誠(chéng)信記錄。第六條財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，做到：（一）錢賬分管；（二）收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離；（三）出納人員不得兼任稽核、

3、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行歸口管理，具體如下：（一）公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（二）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理；（四）收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部的專人開具。第八條公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，原則上三年輪換一次，其他關(guān)鍵崗位最長(zhǎng)不超過五年

4、進(jìn)行崗位輪換。第九條貨幣資金使用按金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及責(zé)任大小實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行確認(rèn)審批，財(cái)需報(bào)董事長(zhǎng)審批。屬于總經(jīng)理或董事長(zhǎng)直接分管的業(yè)務(wù)或部門，其審批程序?yàn)椋航?jīng)辦人→經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。各層審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批；對(duì)存在不真實(shí)、不合理、不符合法律法規(guī)以及不符合公司相關(guān)規(guī)定等

5、情形的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。如所辦理業(yè)務(wù)的金額或性質(zhì)需要上報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的，則應(yīng)當(dāng)通過董事會(huì)或股東大會(huì)的審議后，才能按以上程序辦理貨幣資金支付申請(qǐng)。日常管理費(fèi)用的報(bào)銷經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后即可辦理支付。（三）支付審核。財(cái)務(wù)總監(jiān)為支付審核人，應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。首先應(yīng)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，凡增值稅發(fā)票都要經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證中心認(rèn)證，然后審核

6、貨幣資金支付申請(qǐng)是否為預(yù)算內(nèi)的支出，其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、合法合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o誤后，按本制度第九條規(guī)定的權(quán)限和本條第二款的流程辦理審批。（四）辦理支付。出納人員對(duì)付款憑證進(jìn)行復(fù)核，包括付款憑證的所有手續(xù)是否齊備（包括審批手續(xù)）、付款憑證金額與附件金額是否相符、收款單位是否與發(fā)票一致等，復(fù)核無誤后按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章

7、，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章現(xiàn)金管理第十二條現(xiàn)金是指公司財(cái)務(wù)部為了支付日常零星款項(xiàng)而掌握的現(xiàn)款，主要包括公司的庫(kù)存現(xiàn)金和備用金。第十三條現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、各種工資性津貼、各項(xiàng)獎(jiǎng)金、各種勞保福利費(fèi)用、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、公司零星采購(gòu)及其他經(jīng)營(yíng)性零星用現(xiàn)。第十四條在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守以下規(guī)定：（一）所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日送存確有困難時(shí)，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，采取防范措施，妥