待沖項(xiàng)目支出審計(jì)程序表

1、（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）待沖項(xiàng)目支出審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制待沖項(xiàng)目支出明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)文件，檢查項(xiàng)目單位是否實(shí)行基本建設(shè)投資借款制度。3取得待沖項(xiàng)目支出明

2、細(xì)賬，與“交付使用資產(chǎn)”等科目核對(duì)，檢查當(dāng)年貸方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符；本年年初建立新賬時(shí)，是否沖轉(zhuǎn)用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)。4檢查待沖基建支出是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）待沖項(xiàng)目支出審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制待沖項(xiàng)目支出明細(xì)表，檢查：（1）年初余額

3、是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)文件，檢查項(xiàng)目單位是否實(shí)行基本建設(shè)投資借款制度。3取得待沖項(xiàng)目支出明細(xì)賬，與“交付使用資產(chǎn)”等科目核對(duì)，檢查當(dāng)年貸方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符；本年年初建立新賬時(shí)，是否沖轉(zhuǎn)用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)。4檢查