企業(yè)內(nèi)控制度包括哪些_第1頁
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1、企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度治理結(jié)構(gòu)面股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理層間應(yīng)形權(quán)責(zé)配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系各項(xiàng)管理落實(shí)處管理部門設(shè)置面建立完善科、符合企業(yè)特點(diǎn)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理、效設(shè)置各部門崗位建立部門崗位責(zé)任制度明確工作職責(zé)建立、健全內(nèi)部牽制制度實(shí)行相容職務(wù)相離根據(jù)內(nèi)部控制要求單位確定完善組織結(jié)構(gòu)程應(yīng)遵循相容職務(wù)離原則單位經(jīng)濟(jì)通劃五步驟即:授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行記錄般情況述每步驟由相獨(dú)立員(或部門)實(shí)施能夠保證相

2、容職務(wù)離便于內(nèi)部控制作用發(fā)揮二、規(guī)范財(cái)務(wù)計(jì)核算全面推行預(yù)算管理企業(yè)必須依據(jù)計(jì)家統(tǒng)計(jì)制度等規(guī)制定適合本企業(yè)計(jì)處理程序?qū)嵭杏?jì)員崗位責(zé)任制建立嚴(yán)密計(jì)控制系統(tǒng)實(shí)行家統(tǒng)級(jí)計(jì)科目基礎(chǔ)企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要統(tǒng)設(shè)定明細(xì)科目集團(tuán)性公司更必要統(tǒng)級(jí)公司計(jì)明細(xì)科目便統(tǒng)口徑統(tǒng)核算明確計(jì)憑證、計(jì)賬薄財(cái)務(wù)計(jì)報(bào)告處理程序與遵循計(jì)制度規(guī)定核算原則使計(jì)真實(shí)現(xiàn)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控管理提供信息、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、企業(yè)外部各關(guān)面解其財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)提供信息目標(biāo)預(yù)算企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要

3、組部達(dá)企業(yè)既定目標(biāo)編制經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等度收支總體計(jì)劃包括籌資、融資、采購(gòu)、產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)全程要營(yíng)業(yè)收入、本費(fèi)用、現(xiàn)金流量重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理并預(yù)算結(jié)及進(jìn)行科析產(chǎn)差異進(jìn)行效控制三、健全財(cái)產(chǎn)保全制度防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制限制未授權(quán)員財(cái)產(chǎn)直接接觸并采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施確保各種財(cái)產(chǎn)安全完整樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)針各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立效風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)通風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、析、報(bào)告等措施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)

4、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范控制必要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位專門負(fù)責(zé)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、規(guī)避控制四、完善用制度加強(qiáng)信息管理力資源要素?cái)?shù)量質(zhì)量狀況力資源所具忠誠(chéng)、向力創(chuàng)造力企業(yè)興旺發(fā)達(dá)力強(qiáng)推力所何充調(diào)企業(yè)力資源積極性、主性、創(chuàng)造性發(fā)揮力資源潛能已企業(yè)管理任務(wù)力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格招聘程序保證應(yīng)聘員符合招聘要求要定期員工進(jìn)行培訓(xùn)提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)更完規(guī)定任務(wù);加強(qiáng)職工業(yè)績(jī)考核調(diào)職工工作積極性創(chuàng)造性五、建立內(nèi)部報(bào)告制度完善內(nèi)部審計(jì)體制滿足企業(yè)內(nèi)部管理效性針性企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)

5、部管理報(bào)告體系借助管理計(jì)手段實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況及披露相關(guān)重要信息內(nèi)部審計(jì)控制內(nèi)部控制種特殊形式企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度否合規(guī)、合理效獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)某種意義講其內(nèi)部控制再控制內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)保持相獨(dú)立性應(yīng)獨(dú)立于其經(jīng)營(yíng)管理部門受董事或?qū)賹徲?jì)委員領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況并審查結(jié)向企業(yè)董事或高管理局報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)內(nèi)部控制制度越健全越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作效率與靠性篇二:公司內(nèi)控制度樣本集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)和規(guī)

6、范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。第十二條會(huì)計(jì)印章管理的要求。1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。3現(xiàn)金收(付)訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。4財(cái)務(wù)專用章、發(fā)

7、票專用章等印章,由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。5會(huì)計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。6會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用,不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用,不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。7會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的,須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn),并由保管人監(jiān)督使用。第十三條票據(jù)管理的要求。1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用,按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)

8、計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后,會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。第三章采購(gòu)與付款第十四條本制度所稱的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè)外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。第十五條采購(gòu)與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn):1.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確,機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理;2.請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分,請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確;3.采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰,對(duì)供應(yīng)商的

9、選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確;4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。第十六條企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括:1.請(qǐng)購(gòu)與審批2.詢價(jià)與確定供應(yīng)商3.采購(gòu)合同的訂立與審核4.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄5.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃,填寫物品申購(gòu)單,報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核,上交倉(cāng)庫(kù)主管審批,倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況及各部門總需求制定采購(gòu)計(jì)劃。第十八條根據(jù)審批后

10、的采購(gòu)計(jì)劃成立詢價(jià)小組,詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案,編制詢價(jià)文件,通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單,通過供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商,將供應(yīng)商名單上報(bào),按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。第十九條購(gòu)回商品交倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收,倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物,填寫入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng),財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后,按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。第

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