提高企業(yè)內(nèi)控制度有效性問題的研究.pdf

1、 提高企業(yè)內(nèi)控制度有效性問題的研究 提高企業(yè)內(nèi)控制度有效性問題的研究 Research on Enhancing the Effectiveness of Internal Control System in Enterprises 學(xué)位申請人： 學(xué)位申請人： 李 晴 陽 李 晴 陽 年 級： 年 級： 2006 級 200

2、6 級 學(xué) 科 專 業(yè)： 學(xué) 科 專 業(yè)： 會 計(jì) 學(xué) 會 計(jì) 學(xué) 研 究 方 向： 研 究 方 向： 財(cái) 務(wù) 會 計(jì) 財(cái) 務(wù) 會 計(jì) 指 導(dǎo) 教 師： 指 導(dǎo) 教 師： 羅 朝 暉 羅 朝 暉 定 稿 時 間： 定 稿 時 間： 2008 年

3、 12 月 2008 年 12 月 2 論,但它的報(bào)告立刻引起了很多組織的回應(yīng)?；赥readway 委員會的建議,其贊助機(jī)構(gòu)又組成了一個專門研究內(nèi)部控制問題的委員會, COSO 委員會( Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission) 。1992年,COSO 委員會提出報(bào)告《內(nèi)部控制———整體框架》,1994

4、 年進(jìn)行了增補(bǔ)。經(jīng)濟(jì)全球化大潮下，世界各經(jīng)濟(jì)主體之間的依存度越來越大，中國企業(yè)要按國際慣例辦事，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)。 本文研究的主要目標(biāo)就是， 通過研究國外專家學(xué)者在內(nèi)控制度上最新的成果及我國最近頒布實(shí)施的相關(guān)法規(guī)， 同時結(jié)合我國實(shí)際的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境展開分析， 期望會有一個理論上的發(fā)展， 并且對一般企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)和完善提出些針對性的建議和措施。 為了研究需要達(dá)到的目標(biāo)， 本文選擇了與之相適應(yīng)的研究方法。 在研究方法上主要是采

5、用歸納與演繹相結(jié)合。 在分析我國企業(yè)內(nèi)部控制問題時， 筆者選取較早實(shí)施內(nèi)部控制制度的上市公司作為研究對象，由特殊到一般，歸納共性，運(yùn)用的是歸納法。 以最終得出的一般結(jié)論指導(dǎo)以后的企業(yè)內(nèi)部控制活動實(shí)踐， 這使用了演繹的研究方法。在進(jìn)行許多概念性問題闡述的時候，更多的運(yùn)用了定性、規(guī)范的研究方法。 本文提出強(qiáng)化風(fēng)險管理、 促進(jìn)內(nèi)部控制有效性提高并運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合來實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的監(jiān)管的觀點(diǎn)。 本文在結(jié)構(gòu)上分 3 個層次， 按提出問題、

6、分析問題、解決問題的思路展開，具體如下： 第一部分為緒論。 介紹本文的研究背景及現(xiàn)實(shí)意義， 針對本文研究目標(biāo)的技術(shù)路線，確定文章的結(jié)構(gòu)安排等。 第二部分理論回顧。 本章為基本理論部分， 主要是對國內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行綜述， 介紹了國內(nèi)外內(nèi)部控制的歷史沿革以及最新的研究成果， 介紹內(nèi)部控制有效性評價理論，為后面的分析作理論鋪墊。 第三部分上市公司內(nèi)控制度信息披露問題。 重點(diǎn)研究我國上市公司在內(nèi)部控制信息披露中存在的問題，以揭示上市公司在內(nèi)部