AP公司約束代理商之間共享返利的內(nèi)控制度有效性問題研究.pdf

1、我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展自20世紀(jì)80年代至今，已發(fā)生翻天覆地的變化，國內(nèi)企業(yè)除了更加激烈的競爭，也面臨著新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來的挑戰(zhàn)。在國外，安然、世通和默克等一大批國際公司因財務(wù)會計丑聞而轟然倒塌;美國次級債市場崩盤引發(fā)的金融風(fēng)暴，加之緊接而來且至今余波未了的歐債危機(jī)，大大打擊了歐美乃至整個世界經(jīng)濟(jì)的上行趨勢。在這樣的經(jīng)濟(jì)趨勢下，防范風(fēng)險、穩(wěn)中取勝比抓機(jī)遇顯得更為重要。與此同時，企業(yè)內(nèi)部控制制度作為一系列潛在問題的解決方案被越來越多的國內(nèi)企業(yè)所看重

2、。
　　本文擬以AP公司作為對象，并以AP公司約束代理商共享返利的內(nèi)部控制制度為例，展開內(nèi)部控制的案例研究。
　　本文在國內(nèi)外相關(guān)內(nèi)部控制有效性及其利益相關(guān)者、激勵與約束對有效性影響的研究基礎(chǔ)上，首先簡單介紹了AP公司整體概況及與本文所述內(nèi)控制度相關(guān)的概要，接著以內(nèi)部控制五要素出發(fā)，分別按五要素中每一個要素所包含內(nèi)容對AP公司約束代理商共享返利的內(nèi)控制度現(xiàn)狀進(jìn)行闡述;為診斷AP公司內(nèi)控制度有效性本文使用理論分析、演繹分析、調(diào)

3、查問卷、實地調(diào)研、座談交流、穿行測試等方法分別對AP公司該內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境、風(fēng)險評估與識別、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的五個方面進(jìn)行了調(diào)研和測試等，同時結(jié)合內(nèi)控制度有效性理論將測試和調(diào)研等結(jié)果與有效性標(biāo)準(zhǔn)做對比、判斷該內(nèi)控制度的是否有效，緊接著指出AP公司內(nèi)部控制缺乏有效性的原因;根據(jù)診斷出的內(nèi)部控制缺乏有效性存在的問題提出相對應(yīng)的改善建議;最后，總結(jié)本文結(jié)論即通過梳理AP公司內(nèi)控制度發(fā)現(xiàn)其缺乏有效性的原因并提出相對應(yīng)的完善建議，