納稅人自查指南

1、企業(yè)管理資源網(wǎng)()大量管理資料下載納稅人自查指南納稅人自查指南為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動(dòng)狀況，轉(zhuǎn)向寓管理與服務(wù)于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務(wù)水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍。我局從維護(hù)納稅人經(jīng)營管理中的稅收利益方面著手，在開展稅務(wù)稽查前，給納稅人一個(gè)自查自糾的機(jī)會(huì)。要求所有納稅人、扣繳義務(wù)人都要認(rèn)真開展自查，通過自行對(duì)照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾正自身存在的漏報(bào)應(yīng)稅收入、多列支出、漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)

2、代扣(收)稅項(xiàng)目、錯(cuò)用稅率或計(jì)算錯(cuò)誤等問題。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項(xiàng)常規(guī)性的內(nèi)部審計(jì)工作，納稅人通過定期或不定期地自查稅額計(jì)算中有無漏洞和問題，不僅是保證財(cái)會(huì)資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。納稅人如何進(jìn)行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個(gè)步驟進(jìn)行：第一步，制度、法規(guī)相對(duì)照，制度、法規(guī)相對(duì)照，即企業(yè)內(nèi)部應(yīng)納的地方各稅財(cái)會(huì)處理規(guī)定與即企業(yè)內(nèi)部應(yīng)納的地

3、方各稅財(cái)會(huì)處理規(guī)定與相關(guān)稅收條例規(guī)定之間的對(duì)照自相關(guān)稅收條例規(guī)定之間的對(duì)照自查。自查目的是了解企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)會(huì)規(guī)定與地方各稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會(huì)造成地方稅的違章。第二步，制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計(jì)算相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)制度制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計(jì)算相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)制度的執(zhí)行情況的自查的執(zhí)行情況的自查。自查目的是明確企業(yè)內(nèi)部與地方稅種計(jì)算相關(guān)的制度、流程執(zhí)行得怎樣？是否存在影響地方稅計(jì)算準(zhǔn)確性的因素？是否

4、確實(shí)影響了地方稅計(jì)算的準(zhǔn)確性第三步，納稅申報(bào)的自查。即通過賬證與納稅申報(bào)表的對(duì)照自查納稅申報(bào)的自查。即通過賬證與納稅申報(bào)表的對(duì)照自查。自查目的是從中發(fā)現(xiàn)是否存在足額申報(bào)稅款的問題。第四步，賬簿對(duì)應(yīng)關(guān)系的自查。自查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對(duì)關(guān)系自查賬簿對(duì)應(yīng)關(guān)系的自查。自查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對(duì)關(guān)系自查是否存在地方稅計(jì)算錯(cuò)誤。第五步，數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具

5、體要求進(jìn)行對(duì)比求進(jìn)行對(duì)比。自查目的是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)角度看企業(yè)是否可能存在地方稅違章問題。為更具體地幫助納稅人開展納稅自查工作，我局特印制了本指南，供廣大企業(yè)管理資源網(wǎng)()大量管理資料下載18、收取掛靠單位的管理費(fèi)有否申報(bào)納稅。二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分1、收入是否完整和及時(shí)入帳。2、其他收入如利息收入有否掛于往來帳中，不作其他業(yè)務(wù)收入或沖減其相關(guān)的費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）處理。3、對(duì)外投資取得的投資收益有否及時(shí)在有關(guān)的損益帳戶中反映投資收回的

6、稅后利潤。4、比較投資方與被投資方兩者的所得稅率誰高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補(bǔ)虧損后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。5、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否把已在收入中扣減了支付給對(duì)方的有關(guān)費(fèi)用再次計(jì)入成本費(fèi)用中，虛增成本。6、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確。7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有否超出稅法規(guī)定允許列支的范圍。8、計(jì)稅工資有否按當(dāng)年度的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。9、有否將非本期的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。10、有否虛列一些費(fèi)用，以圖增大費(fèi)用。11、有否虛

7、增本期稅金。12、成本、費(fèi)用支出是否有合法憑證。13、有否將購入固定資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用。14、開辦費(fèi)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用的攤銷是否合理。15、利息支出是否正確，有否將應(yīng)列入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的利息計(jì)入本期費(fèi)用；利率是否高于同期同類銀行貸款利率。16、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的提取是否符合稅法規(guī)定。第二部分第二部分建筑業(yè)建筑業(yè)一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分l、有否不按規(guī)定的結(jié)算形式或辦法確認(rèn)收入，推遲收入實(shí)現(xiàn)。2、有否將整