企業(yè)所得稅的會計核算

1、企業(yè)所得稅的會計核算,企業(yè)所得稅概述所得稅會計基礎(chǔ)所得稅會計處理方法納稅調(diào)整項目及其會計核算所得稅納稅申報表的填制,企業(yè)所得稅概述,企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人企業(yè)所得稅的征稅對象企業(yè)所得稅的稅率,,應(yīng)納稅所得額的確定收入總額 準(zhǔn)予扣除項目 部分扣除項目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn) 工資、薪金支出職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 公益、救濟性的捐贈 業(yè)務(wù)招待費 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費 新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費用

2、資助科技開發(fā)費用 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資 壞賬準(zhǔn)備金,,不得扣除的項目 虧損彌補,所得稅會計基礎(chǔ),所得稅會計的性質(zhì)收益分配觀 費用觀 所得稅的分?jǐn)偡椒ó?dāng)期計列法 跨期所得稅分?jǐn)偡?所得稅會計的技術(shù)方法直接法 間接法,,所得稅會計差異永久性差異 暫時性差異 時間性差異 非時間性差異,所得稅會計處理方法,所得稅會計處理方法概述應(yīng)付稅款法納稅影響會計法債務(wù)法 遞延法,納稅調(diào)整項目及其會計核算,視同銷售的納稅

3、調(diào)整與會計核算各種準(zhǔn)備的納稅調(diào)整與會計核算壞賬準(zhǔn)備的所得稅處理 其他減值準(zhǔn)備的所得稅處理 債務(wù)重組的納稅調(diào)整與會計核算其他減值準(zhǔn)備的所得稅處理 債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) 以債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本方式進行的債務(wù)重組 以修改其他條件進行的債務(wù)重組 接受捐贈的納稅調(diào)整與會計核算對外捐贈的納稅調(diào)整與會計核算,,非貨幣性交易的納稅調(diào)整與會計核算一般非貨幣性交易 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 股權(quán)投資的納稅調(diào)整與會計核算股權(quán)投資所得的稅務(wù)處