第2章 excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用

1、第2章 Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用,本章學(xué)習(xí)目標(biāo)本章主要講解會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)知識(shí)以及如何利用Excel填制會(huì)計(jì)憑證。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)憑證的概念、意義、種類(lèi)和格式記賬憑證模板的設(shè)計(jì)和修改方法記賬憑證的填制方法,2.1 會(huì)計(jì)憑證概述,2.1.1 會(huì)計(jì)憑證的意義2.1.2 會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi),2.1.1 會(huì)計(jì)憑證的意義,（1）填制會(huì)計(jì)憑證，可以及時(shí)、正確地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。（2）審核會(huì)計(jì)憑證，可

2、以發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。（3）通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的填制和審核，可以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。此外，會(huì)計(jì)憑證記錄的內(nèi)容還是一種反映經(jīng)濟(jì)情況的可靠的檔案資料，通過(guò)填制和審核會(huì)計(jì)憑證就為企業(yè)、行政、事業(yè)等單位準(zhǔn)備了一套如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的檔案資料，以供日后的查閱、分析和利用。,2.1.2 會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi),（1）原始憑證。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，由經(jīng)辦人員取得或填制的，用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的會(huì)計(jì)憑證，是具有法律效

3、力的原始書(shū)面證據(jù)，是編制記賬憑證的依據(jù)，是會(huì)計(jì)核算的原始資料。對(duì)于那些不能用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生或完成的文件和單據(jù)，不能作為原始憑證，如對(duì)賬單、請(qǐng)購(gòu)單、合同等。原始憑證按其取得的來(lái)源不同，可分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。,2.1.2 會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi),（2）記賬憑證。記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及有關(guān)資料，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容和性質(zhì)加以歸類(lèi)，并確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記會(huì)計(jì)賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證的基本內(nèi)容

4、一般包括以下幾個(gè)方面：① 記賬憑證名稱及填制記賬憑證單位名稱；② 憑證的填制日期和編號(hào)；③ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要；④ 會(huì)計(jì)分錄；⑤ 記賬標(biāo)記；⑥ 附件張數(shù)；⑦ 有關(guān)人員簽章。,2.2 記賬憑證的填制,2.2.1 記賬憑證的填制程序2.2.2 記賬憑證模板的設(shè)計(jì)2.2.3 記賬憑證的填制,2.2.1 記賬憑證的填制程序,首先審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性和完整性；其次，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，按

5、照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，運(yùn)用復(fù)式記賬原理，確定應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額；再次，按照記賬憑證的內(nèi)容、格式及填制方法，填制記賬憑證；最后，將填制好的記賬憑證交由審核人員進(jìn)行審核，審核通過(guò)后作為登記賬簿的依據(jù)。,2.2.2 記賬憑證模板的設(shè)計(jì),（1）啟動(dòng)Excel，打開(kāi)一個(gè)新工作簿，輸入記賬憑證的有關(guān)項(xiàng)目，并完成相應(yīng)單元格公式的設(shè)置設(shè)置記賬憑證的格式。（2）在“文件”菜單中選擇“另存為”命令，在“另存為”對(duì)話框中的“文件名”處輸入“記賬憑證模

6、板”，單擊“保存類(lèi)型”框右邊的下拉箭頭，并從彈出的下拉列表中選擇“模板”類(lèi)型，此時(shí)“保存位置”框自動(dòng)切換到“Templates”文件夾。,2.2.2 記賬憑證模板的設(shè)計(jì),生成后的模板格式可以進(jìn)行修改，但特別要注意確保打開(kāi)的是模板文件本身，而不是復(fù)件。打開(kāi)模板文件本身的方法是：先確定模板文件的保存位置，然后單擊工具欄上的“打開(kāi)”按鈕，彈出“打開(kāi)”對(duì)話框，單擊“查找范圍”右邊的下拉按鈕，使查找范圍為C:\Windows\Applicati

7、on Data\Microsoft\Templates文件夾，并選取“記賬憑證模板”文件，再單擊“打開(kāi)”按鈕，即可打開(kāi)模板文件本身。修改模板文件后，單擊工具欄的“保存”按鈕，模板文件將以同名存盤(pán)。,2.2.2 記賬憑證模板的設(shè)計(jì),為了防止模板中有些單元格的內(nèi)容（、格式被破壞，可利用Excel的保護(hù)功能。方法是，在保存被修改的模板之前，先選定不需要保護(hù)的單元區(qū)域，然后右擊，彈出一個(gè)快捷方式，單擊快捷菜單上的“設(shè)置單元格格式”命令，彈出“

8、單元格格式”對(duì)話框，單擊該對(duì)話框中的“保護(hù)”標(biāo)簽，單擊“鎖定”前的復(fù)選框，撤消其選定，并單擊“確定”按鈕。接著單擊“工具”菜單中的“保護(hù)”、“保護(hù)工作表”命令，彈出“保護(hù)工作表”對(duì)話框，單擊“確定”按鈕，這樣就設(shè)定了相關(guān)的單元格內(nèi)容的保護(hù)。最后，單擊工具欄中的保存按鈕，修改模板就完成了。,2.2.3 記賬憑證的填制,要填制記賬憑證時(shí)，單擊“文件”菜單中的“新建”命令，彈出“新建”對(duì)話框，從中選取“記賬憑證模板”。基于憑證模板產(chǎn)生的文