擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理

1、2024/3/29,1,擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理,廣東銀達(dá)擔(dān)保投資公司 孫宛青,2024/3/29,2,第一部分,中小企業(yè)特點(diǎn)及其融資需求分析,2024/3/29,3,中小企業(yè)的概念,中小企業(yè)是一個(gè)相對(duì)的、比較模糊的概念。世界各國對(duì)中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。2003年1月1日，我國政府頒布實(shí)施了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、

2、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)”。本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。,2024/3/29,4,中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn),中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)困難的原因：1、經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的不平衡；2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)、復(fù)雜的過程；3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對(duì)稱；4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點(diǎn)不同，新的行業(yè)

3、不斷出現(xiàn) ；5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評(píng)價(jià)、發(fā)布和獎(jiǎng)懲為主要內(nèi)容的信用制度尚未建立。,2024/3/29,5,中小企業(yè)的特征,中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對(duì)簡單，企業(yè)主直接面對(duì)員工、面對(duì)客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。內(nèi)部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現(xiàn)就是：,2024/3/29,6,中小企業(yè)的特征,1

4、、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實(shí)際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購、收款、財(cái)務(wù)管理等重要職位多由親友承擔(dān)；3、財(cái)務(wù)管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識(shí)和信用支付能力有待提升。5、主營業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時(shí)關(guān)聯(lián)性小。,2024/3/29,7,中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn),1、流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)和存貨引起的；2、固定資產(chǎn)偏低，

5、通常不超過30%；3、流動(dòng)負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項(xiàng)造成；4、中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權(quán)益較高，但注冊(cè)資本偏小；6、為避稅，納稅申報(bào)表反映收入偏少，真實(shí)收入核實(shí)有一定難度。,2024/3/29,8,,流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)：空間上并存，時(shí)間上繼起經(jīng)營循環(huán)和資金循環(huán)從生產(chǎn)型企業(yè)角度看： 三個(gè)階段，四種形態(tài)貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金

6、 成品資金 貨幣資金 供應(yīng)階段 生產(chǎn)階段 銷售階段,,,,,,,,2024/3/29,9,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的角度資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過程。,,2024/3/29,10,資金流動(dòng)的時(shí)間差異和融資需求,為擴(kuò)大生產(chǎn)購買設(shè)備產(chǎn)生的融資需求,持有期,,時(shí)間差,,,生產(chǎn)周期,,,2

7、024/3/29,11,企業(yè)融資需求分類,一、季節(jié)性銷售的增長、非季節(jié)性的銷售增長而導(dǎo)致的銷售增長融資需求。二、因應(yīng)收帳款回收期延長、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營運(yùn)能力降低產(chǎn)生的融資需求。三、因更新、添置固定資產(chǎn)而導(dǎo)致購買固定資產(chǎn)的融資需求。四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項(xiàng)目增長等而導(dǎo)致的資金需求。,2024/3/29,12,第二部分,擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目評(píng)審,2024/3/29,13,服務(wù)對(duì)象,信用擔(dān)保

8、機(jī)構(gòu),,,,廣大中小企業(yè),,面臨的環(huán)境,,內(nèi)部因素,,,,,,行政干預(yù),銀保關(guān)系,法律環(huán)境,社會(huì)環(huán)境,,,,,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身因素,,,,,專業(yè)性高風(fēng)險(xiǎn),,,,,,,制度化約束,科學(xué)化管理,規(guī)范化操作,個(gè)性化服務(wù),,,,2024/3/29,14,核心理念： 清晰的邏輯思路明確的調(diào)查主線嚴(yán)密的調(diào)查方案科學(xué)的評(píng)估方法和評(píng)價(jià)體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實(shí)（企業(yè)提供依據(jù)的真

9、實(shí)性核查）、進(jìn)行組織和歸納、運(yùn)用評(píng)價(jià)體系和評(píng)估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、設(shè)計(jì)擔(dān)保方案注：調(diào)查方案和工作底稿(留下工作軌跡）,2024/3/29,15,投資風(fēng)險(xiǎn),技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),,,,,,,道德風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),市場風(fēng)險(xiǎn),行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),,2024/3/29,16,信用主體調(diào)查,領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)個(gè)人信用主體調(diào)查1、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)2、管理團(tuán)隊(duì)及員工結(jié)構(gòu)的合理性,2024/3/29,17,信用主體調(diào)查,企業(yè)信用主體的調(diào)查企業(yè)

10、的基本信息及發(fā)展變遷企業(yè)的組織管理法人的資格調(diào)查企業(yè)經(jīng)營的類型及特征企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查,2024/3/29,18,行業(yè)調(diào)查,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)1、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的相關(guān)性2、行業(yè)的周期性分析3、行業(yè)的競爭性分析4、行業(yè)的盈利性分析5、行業(yè)的進(jìn)入壁壘6、企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色,2024/3/29,19,企業(yè)經(jīng)營與市場調(diào)查,1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策2、企業(yè)組織形

11、式和公司法人治理結(jié)構(gòu)組織形式：獨(dú)資經(jīng)營、聯(lián)營、有限責(zé)任公司、股份有限公司分析借款人股權(quán)和組織形式變化對(duì)還款能力的影響公司法人治理結(jié)構(gòu)是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度,2024/3/29,20,企業(yè)經(jīng)營與市場調(diào)查,3、市場需求狀況 4、產(chǎn)品狀況分析 5、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析 6、銷售預(yù)測,2024/3/29,21,技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查,1、技術(shù)來源 2、技術(shù)研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?、科研條件和技術(shù)市場

12、優(yōu)勢,2024/3/29,22,還款意愿分析,還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識(shí)和法律意識(shí) 1、銀行還款信用記錄 通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通 2、供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況,2024/3/29,23,3、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會(huì)計(jì)事務(wù)所等部門信息交流4、企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債5、與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象

13、 注：含對(duì)主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查,2024/3/29,24,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況分析,通常采用逆查法：報(bào)表分析 有針對(duì)性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證資產(chǎn)狀況流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi),,,,2024/3/29,25,流動(dòng)資產(chǎn)－貨幣資金,貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對(duì)帳單來確定其真

14、實(shí)性、收支記錄是否完整以及資金流量情況。,2024/3/29,26,流動(dòng)資產(chǎn)－應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度、壞帳計(jì)提比例等因素。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù)來虛增收入。,2024/3/29,27,應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向 購買方收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)，它只有

15、在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營；應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點(diǎn)，應(yīng)索 取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對(duì)應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。,2024/3/29,28,流動(dòng)資產(chǎn)－存貨,存貨：對(duì)存貨的真實(shí)性、有效性、變現(xiàn)性進(jìn)行實(shí)地考察作到賬賬相符、賬實(shí)相符。包括： 存貨價(jià)值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)和保質(zhì)期

16、限、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險(xiǎn)情況及防護(hù)措施等。,2024/3/29,29,存貨是流動(dòng)資產(chǎn)分析的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)，特別是對(duì)于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實(shí)，二是價(jià)格難已確定。存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。存貨引起的風(fēng)險(xiǎn)：a、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；b、積壓風(fēng)險(xiǎn)；c、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問題。注意：a、存貨的權(quán)屬性，b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重，d、存貨周轉(zhuǎn)速度存貨應(yīng)保持流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)

17、的合理性,2024/3/29,30,流動(dòng)資產(chǎn),其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、有效性、合法性?？傎~、明細(xì)賬、原始憑證以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)的管理報(bào)表核對(duì)。關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間的往來款項(xiàng)。預(yù)付帳款：核對(duì)購貨合同、明細(xì)帳、總帳是否相符。對(duì)掛帳期長的，特別審查預(yù)購貨物到庫情況待攤費(fèi)用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則,2024/3/29,31,長期投資,1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報(bào)方式

18、2、審查真實(shí)性、有效性、收益性及不良投資3、審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約主要考慮長期投資的真實(shí)性、合規(guī)性以及實(shí)際的收益情況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投資的可能性,2024/3/29,32,固定資產(chǎn),1、現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實(shí)性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）2、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗(yàn)證其所有權(quán)并核對(duì)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)其評(píng)估價(jià)值的真實(shí)性3、到相關(guān)登記管理部門查冊(cè)驗(yàn)證

19、其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封）,2024/3/29,33,固定資產(chǎn),4、在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目5、累計(jì)折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊計(jì)提是否正確,2024/3/29,34,固定資產(chǎn),注：對(duì)固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估、質(zhì)量狀況分析、使用狀態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對(duì)

20、擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實(shí)際生產(chǎn)能力，準(zhǔn)確估計(jì)企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計(jì)劃完成的可能性提供重要依據(jù),2024/3/29,35,無形資產(chǎn),1、專有技術(shù)、專利 2、商標(biāo)、商譽(yù) 3、收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 4、使用權(quán)及其他注：主要考察合法性、計(jì)價(jià)依據(jù)、評(píng)估價(jià)值、變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題,2024/3/29,36,長期待攤費(fèi)用,長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在1年以上的各種費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費(fèi)

21、用壓力越大，潛虧越多。在分析長期待攤費(fèi)用時(shí)，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益和獲利能力結(jié)合起來進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤可觀，但如果長期待攤費(fèi)用過高，以后年度利潤必然會(huì)受影響。,2024/3/29,37,負(fù)債情況流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債或有負(fù)債,2024/3/29,38,負(fù)債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，合理的負(fù)債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用經(jīng)濟(jì)的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)的直接原因。

22、 合理負(fù)債規(guī)模,2024/3/29,39,在分析企業(yè)負(fù)債時(shí)要注意以下幾方面的問題：（1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系比率、長期負(fù)債與長期資產(chǎn)的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負(fù)債水平。（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)。要分析長期與短期、有償與無償、抵押與無抵押負(fù)債的

23、關(guān)系。對(duì)銀行的借款記錄，應(yīng)付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點(diǎn)分析。,2024/3/29,40,流動(dòng)負(fù)債,短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)到期長期借款）應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)購銷合同、貸款卡及銀行保證金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；通過向采購部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。關(guān)注有無長期掛帳現(xiàn)象。,2024/3/29,41,流動(dòng)負(fù)債－應(yīng)付賬款,應(yīng)付賬款：總賬、明細(xì)賬及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表；購貨合同、付款記錄；財(cái)務(wù)、采購、倉儲(chǔ)部門

24、核對(duì)（檢查長期掛帳原因以備確認(rèn)企業(yè)資信情況）,2024/3/29,42,應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營而向供應(yīng)商賒購產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對(duì)應(yīng)是應(yīng)收賬款。應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價(jià)格要比一次性付款的價(jià)格要高。應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項(xiàng)賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。

25、注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。,2024/3/29,43,流動(dòng)負(fù)債－其他應(yīng)付款,反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個(gè)人的款項(xiàng)。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營的“蓄水池”和“調(diào)節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關(guān)注。注：a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營業(yè)稅；b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時(shí)，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時(shí)，轉(zhuǎn)移利潤。重點(diǎn)列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。,2024/3/29,44,流

26、動(dòng)負(fù)債－應(yīng)交稅金,審計(jì)企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、減、退稅的批準(zhǔn)文件。根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)表核查企業(yè)納稅情況。,2024/3/29,45,長期負(fù)債,1、長期借款2、長期應(yīng)付帳款,2024/3/29,46,或有負(fù)債,企業(yè)是否存在未在報(bào)表反映的對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。對(duì)或有負(fù)債的分析要涉及第三方，要慎重審查。 （含關(guān)聯(lián)企業(yè)）,2024/3/29,47,所有者權(quán)益,（一）、實(shí)收資本

27、：核查營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程1、首先要看企業(yè)注冊(cè)資本金是否充實(shí)和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分；2、其次，關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資本中貨幣入資與實(shí)物入資的比例，也應(yīng)關(guān)注注冊(cè)資本中無形資產(chǎn)所占的比例，以及無形資產(chǎn)的評(píng)估方法和依據(jù)；3、第三在對(duì)實(shí)收資本評(píng)價(jià)過程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因也是十分必要的,這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的重要依據(jù)。,2024/3/29,48,（二）、資本公積1、根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，分析其資產(chǎn)評(píng)估動(dòng)機(jī)及間隔時(shí)限，

28、判斷重估增值部分是否屬實(shí)2、根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告，分析出資形式，判斷進(jìn)入資本公積科目項(xiàng)下的股東增值是否屬實(shí)（三）、盈余公積和未分配利潤重點(diǎn)分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金跡象,2024/3/29,49,企業(yè)收入及利潤情況分析,銷售收入情況核實(shí)1、銷售明細(xì)賬、總賬以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表2、銀行對(duì)帳單（存折、信用卡）,2024/3/29,50,3、銷售合同、發(fā)票4、銷售部門、倉儲(chǔ)部門出貨單、運(yùn)輸單5、納稅申報(bào)表

29、注：虛構(gòu)交易對(duì)象、偽造購銷合同、虛構(gòu)交易事實(shí) 或通過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤,2024/3/29,51,成本、費(fèi)用分析,1、成本：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用確認(rèn)成本計(jì)算是否正確，制造費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠恚欠衽c收入相匹配并作相應(yīng)的趨勢分析2、費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)重大波動(dòng)及異常查明原因，必要時(shí)抽查原始憑證的合法性及帳務(wù)處理的正確性,2024/3/29,52,投資收益短期投資收益長期投資收益

30、 計(jì)算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法與收益法是否適當(dāng)納稅銷售稅金所得稅,2024/3/29,53,現(xiàn)金流量分析,1、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量表分析（直接法）,（間接法）凈利潤+折舊,2024/3/29,54,現(xiàn)金流量分析,2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析,2024/3/29,55,現(xiàn)金流量分析,3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析,2024/3/29,56,現(xiàn)金流量的預(yù)測,2024/3/29,57,現(xiàn)金流出順序的分析,在正常的現(xiàn)金流出順序中，

31、借款人如何安排其現(xiàn)金流量1、銷售收入－應(yīng)收項(xiàng)目增加＝“銷售商品得到的現(xiàn)金”2、扣除銷售成本、存貨的增加＋應(yīng)付項(xiàng)目增加＝“交易活動(dòng)得到的現(xiàn)金”3、扣除銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用＝“營運(yùn)活動(dòng)得到的現(xiàn)金”4、扣除繳納所得稅＝ “營運(yùn)活動(dòng)后剩余的凈現(xiàn)金”5、支付籌資成本，包括利息和股利6、償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機(jī)而面臨清算7、為滿足生產(chǎn)需要購置長期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)，專利技術(shù)和長期投資8、現(xiàn)金不足，對(duì)外籌資9、現(xiàn)金流量凈額（剩余

32、或不足）,2024/3/29,58,關(guān)聯(lián)交易及重大事項(xiàng),1、審查客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)真實(shí)性2、審查客戶與關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的收入和費(fèi)用，其作價(jià)是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全3、對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易，追查原始憑證4、有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項(xiàng)的可能。,2024/3/29,59,企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,2024/3/29,60,風(fēng)險(xiǎn)綜合分析,2024/3/29,61,第三部分,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制,2024/3/2

33、9,62,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分析,來自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、市場、經(jīng)營、技術(shù)、財(cái)務(wù)、道德（還款意愿）來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作、制度完善和道德風(fēng)險(xiǎn)來自合作貸款銀行的風(fēng)險(xiǎn)貸款條件的放寬、銀企騙保、責(zé)權(quán)利不對(duì)等,2024/3/29,63,來自現(xiàn)實(shí)社會(huì)、法律環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)和法律環(huán)境不利于自身維權(quán)來自目前我國投融資體系不完善的風(fēng)險(xiǎn)缺乏風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)退出機(jī)制來自經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的風(fēng)險(xiǎn)由于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

34、變化引起的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，反映國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的先導(dǎo)性機(jī)構(gòu),2024/3/29,64,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制,一、制定科學(xué)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)制度來防范風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性業(yè)務(wù)制度的先進(jìn)性、完善性項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估、審批的嚴(yán)密性、科學(xué)性,2024/3/29,65,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制,二、嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保措施1、選擇反擔(dān)保物的原則易于變現(xiàn)原則 、易于評(píng)估原則 、易于執(zhí)行操作、 易于觸動(dòng)受保人利益原則 2、組合反擔(dān)保的設(shè)計(jì)有效整

35、合客戶信用資源，個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個(gè)性化服務(wù)3、穩(wěn)健科學(xué)的評(píng)估4、各項(xiàng)合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，抵（質(zhì)）押登記的辦理5、反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計(jì),2024/3/29,66,銀達(dá)要求的客戶信用資源有：1、房屋、土地、在建工程等不動(dòng)產(chǎn)；2、設(shè)備、車輛、存貨等動(dòng)產(chǎn)；3、存單、股票、債券、票據(jù)、保險(xiǎn)單、倉單、提單等有價(jià)證券；4、商標(biāo)、專利、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；5、應(yīng)收帳款、租金收益權(quán)、承包權(quán)、股權(quán)等法定權(quán)益；

36、6、關(guān)聯(lián)企業(yè)的信用保證；7、企業(yè)的應(yīng)退稅款、應(yīng)收貼息等應(yīng)收款項(xiàng)；8、法人代表及其配偶的家庭財(cái)產(chǎn)；9、企業(yè)法人代表、董事、經(jīng)理等經(jīng)營骨干的個(gè)人保證；10、企業(yè)其他一切財(cái)產(chǎn)、權(quán)益、社會(huì)支持等信用資源。,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)接受的可客戶信用資源,2024/3/29,67,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制,三、建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有1、注重增加擔(dān)保客戶數(shù)量，擴(kuò)大受保面。2、不斷進(jìn)行擔(dān)保品種創(chuàng)新，優(yōu)化擔(dān)保品種組合。3、合理控制擔(dān)保集

37、中性風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)確定行業(yè)和單個(gè)客戶擔(dān)保集中度。,2024/3/29,68,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制,四、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度1、按年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。2、按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。五、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)和再擔(dān)保1、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)的協(xié)作2、信用擔(dān)保與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作,2024/3/29,69,第四部分,擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目管理,2024/3/29,70,擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理,建

38、立完善的全程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn) 全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念擔(dān)保業(yè)務(wù)部門A、B角自控；業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)控制部門的前后臺(tái)互控；審計(jì)部門事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià),2024/3/29,71,審、保、償分離：審保分離、風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)控； 前臺(tái)操作、后臺(tái)監(jiān)控1、受理登記 登記員和項(xiàng)目經(jīng)理與客戶洽談，填寫《申請(qǐng)記錄書》，讓客戶帶回提交資料清單

39、和《申請(qǐng)報(bào)告書》樣稿。2、基本信息采集 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)《申請(qǐng)記錄書》情況，協(xié)助客戶準(zhǔn)備資料，若需補(bǔ)充資料，應(yīng)及時(shí)告知客戶。3、立項(xiàng)初審，任務(wù)分配和分類歸檔 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目初期材料進(jìn)行初審，報(bào)公司立項(xiàng)。若立項(xiàng)通過則由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任務(wù)分配，進(jìn)入調(diào)查程序，項(xiàng)目經(jīng)理擬定調(diào)查方案，聯(lián)系落實(shí)B角，安排調(diào)查；否決項(xiàng)目及時(shí)通知客戶并完成項(xiàng)目歸檔。,擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理,2024/3/29,72,4

40、、實(shí)地調(diào)查 A、B角同時(shí)到客戶實(shí)地調(diào)查，經(jīng)批準(zhǔn)風(fēng)控部門可提前介入, 根據(jù)工作底稿和調(diào)查方案進(jìn)行信息采集和真實(shí)性核查，關(guān)注特殊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5、整理資料 ，撰寫調(diào)查報(bào)告 A、B角整理工作底稿，撰寫調(diào)查報(bào)告雙人簽字申報(bào)。6、風(fēng)控審查 調(diào)查報(bào)告經(jīng)擔(dān)保部門經(jīng)理審查通過后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制部門進(jìn)行合規(guī)性審查及真實(shí)性核查，并由風(fēng)控人員獨(dú)立出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審報(bào)告。,擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理,

41、2024/3/29,73,7、權(quán)限審批 按業(yè)務(wù)程序、風(fēng)控程序以及業(yè)務(wù)審批權(quán)限，在權(quán)限內(nèi)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)走審批程序，權(quán)限以上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)表決。8、項(xiàng)目上會(huì) 審批權(quán)限以上項(xiàng)目，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審會(huì)秘書組織項(xiàng)目經(jīng)理A、B角上會(huì)，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)成員投票表決，獨(dú)立評(píng)審提供獨(dú)立意見，集體決策。9、辦理出保 根據(jù)評(píng)審會(huì)決議的決策意見，與客戶簽定有關(guān)合同協(xié)議，辦理公證、

42、登記手續(xù)。收取保費(fèi)，出具擔(dān)保合同。,擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理,2024/3/29,74,10、協(xié)助放款 落實(shí)反擔(dān)保手續(xù)后，向銀行出具放款通知書， 協(xié)助客戶到銀行辦理放款。11、保后監(jiān)管 按公司保后監(jiān)管制度，根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類情況，A角在B角配合下定期對(duì)客戶進(jìn)行保后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，并形成保后檢查報(bào)告。責(zé)任部門（責(zé)任人）權(quán)、責(zé)、利的明確；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果確定保后監(jiān)管

43、的周期；明確保后監(jiān)管的內(nèi)容、充分認(rèn)識(shí)其重要性；,擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理,2024/3/29,75,12、催促還款 在到期前3個(gè)月，和客戶落實(shí)還款來源并擬定還款計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃跟蹤客戶備款進(jìn)度。13、擔(dān)保貸款的追償、保全逾期（代償）催收管理；不良資產(chǎn)保全（處置）管理；呆（壞）帳核銷管理；14、內(nèi)部稽核對(duì)業(yè)務(wù)部門的事前、事中、事后稽核；業(yè)務(wù)人員、管理人員的離職審計(jì)；,擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理,2024/3

44、/29,76,15、擔(dān)保檔案管理法律文檔和 電子文檔 客戶資料和重要權(quán)證 檔案的收集、移交、整理、分類、立卷歸檔、存放及清退銷毀16、績效管理建立科學(xué)有效的績效考評(píng)體系通過績效考評(píng)制度來有效引導(dǎo)員工行為，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)用切實(shí)可行的績效管理來有效的促進(jìn)項(xiàng)目管理的落實(shí)注：各項(xiàng)項(xiàng)目管理制度必須與崗位職責(zé)和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制相配套,擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理,2024/3/29,77,,信用擔(dān)保行業(yè)的前景