【全面預(yù)算管理風(fēng)險數(shù)據(jù)庫】2019年企業(yè)內(nèi)部控制自我評估工作底稿-流程層面控制矩陣

1、一.控制測試樣本量按以下方式?jīng)Q定控制頻率測試樣本量每天多次25每天一次25每周一次5每月一次2每季度一次2每半年一次1每年一次1不定期總發(fā)生數(shù)量的10%，但不超過25流程名稱（1）子流程名稱（2）風(fēng)險點編號及描述（3）控制目標（4）控制編號（5）控制活動簡描述（6）全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R2：預(yù)算執(zhí)行時，資金支付審批權(quán)限混亂，越權(quán)、重復(fù)審批。確保全面預(yù)算得到有效執(zhí)行，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C5稅費繳納時，財務(wù)管理部根據(jù)

2、公司當(dāng)期經(jīng)營情況，結(jié)合當(dāng)月付款計劃，編制納稅申報表。財務(wù)管理部授權(quán)文件規(guī)定：稅費繳納100萬以上由財務(wù)總監(jiān)審批，100萬以內(nèi)（含100萬）由財務(wù)管理部總經(jīng)理審批。實際執(zhí)行中，納稅申報表經(jīng)財務(wù)管理部總經(jīng)理審批后，稅務(wù)會計到稅務(wù)局辦理繳納手續(xù)。全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R2：預(yù)算執(zhí)行時，資金支付審批權(quán)限混亂，越權(quán)、重復(fù)審批。確保全面預(yù)算得到有效執(zhí)行，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C6人員編制根據(jù)預(yù)算確定，每月財務(wù)管理部會根據(jù)人員編制，

3、向人力資源部提供人力成本總表。支付薪酬時，由人力資源部編制工資表，報公司總裁審批。支付申請單經(jīng)人力資源部總經(jīng)理及財務(wù)管理部總經(jīng)理審批后，進行薪酬支付。全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R2：預(yù)算執(zhí)行時，資金支付審批權(quán)限混亂，越權(quán)、重復(fù)審批。確保全面預(yù)算得到有效執(zhí)行，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C7公司對固定資產(chǎn)采購，按預(yù)算總額進行控制，對每一項采購設(shè)定預(yù)算編號。申購時，由綜合部核對預(yù)算編號及申購內(nèi)容，對于預(yù)算內(nèi)的一般設(shè)備由綜合部總經(jīng)理審

4、批，20萬元以上的大型設(shè)備、進口裝備由設(shè)備分管副總裁審批。預(yù)算外支出除設(shè)備分管副總裁審批外，還須申購部門分管副總裁審批。全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R2：預(yù)算執(zhí)行時，資金支付審批權(quán)限混亂，越權(quán)、重復(fù)審批。確保全面預(yù)算得到有效執(zhí)行，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C8公司基建項目立項嚴格按預(yù)算執(zhí)行，由公司基建業(yè)務(wù)分管副總裁審批。因工作需要必須開展的預(yù)算計劃外基建項目的立項，經(jīng)申報部門總經(jīng)理、業(yè)務(wù)分管副總裁、公司財務(wù)總監(jiān)、公司基建業(yè)務(wù)分管

5、副總裁審批后執(zhí)行。單項概算投資3萬元以下、累計費用在年度基建預(yù)算總額5%～10%以內(nèi)的零星維修項目立項，由公司基建業(yè)務(wù)分管副總裁授權(quán)綜合部總經(jīng)理審批。全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R2：預(yù)算執(zhí)行時，資金支付審批權(quán)限混亂，越權(quán)、重復(fù)審批。確保全面預(yù)算得到有效執(zhí)行，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C9公司每年會在年初匡算當(dāng)年對外投資總額，在預(yù)算總額內(nèi)，與擬投資合作方達成合作初步意向后，投融資中心會向母公司郵科院提交《對外投資項目立項報告》。

6、母公司批準后，公司與擬合作方進行實質(zhì)性接洽。公司總裁辦公會討論作出投資決定后，投融資中心會編制《項目可行性分析報告》，報郵科院審批。全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R3：預(yù)算外項目沒有建立規(guī)范的授權(quán)審批制度和程序。確保全面預(yù)算得到有效執(zhí)行，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C10除固定資產(chǎn)采購及基建項目外，公司沒有明確的制度規(guī)定預(yù)算外項目的審批權(quán)限。全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R2：重大預(yù)算項目沒有有效監(jiān)控，預(yù)算目標難以實現(xiàn)。確保全面

7、預(yù)算得到有效監(jiān)控，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C11公司對重大的在建工程項目，成立專門的項目組，每兩周向分管副總裁匯報合同簽訂情況和項目實施進度，項目組財務(wù)人員每季度向分管副總裁匯報合同總額及付款進度。全面預(yù)算BU05.預(yù)算執(zhí)行BU05R2：重大預(yù)算項目沒有有效監(jiān)控，預(yù)算目標難以實現(xiàn)。確保全面預(yù)算得到有效監(jiān)控，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU05C12每年初，投融資中心編制《后項目評價報告》，對控股子公司、重要參股子公司的以前年度的投資情況進行

8、分析，經(jīng)公司總裁審批后，報院發(fā)展策劃部及院領(lǐng)導(dǎo)。全面預(yù)算BU06.預(yù)算分析BU06R1：預(yù)算分析不及時，差異原因的解決措施不力，預(yù)算分析形同虛設(shè)確保預(yù)算分析及時、正確，采取合理措施處理預(yù)算差異。BU06C1公司每季度召開經(jīng)營分析會，包括公司層面經(jīng)營分析、產(chǎn)出線及業(yè)務(wù)平臺經(jīng)營分析，由業(yè)務(wù)部門匯報其經(jīng)營情況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題提出解決方案，對于需要跨部門協(xié)調(diào)的問題，由總裁辦及相關(guān)職能管理部門進行協(xié)調(diào)和監(jiān)控。公司層面經(jīng)營分析側(cè)重對公司整體預(yù)算

9、執(zhí)行情況進行分析，對預(yù)算執(zhí)行完成較差的部門及各子公司進行預(yù)警。全面預(yù)算BU07.預(yù)算調(diào)整BU07R1：預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分，審批程序不嚴格，預(yù)算失去嚴肅性。確保全面預(yù)算按實際情況得到正確的調(diào)整，實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標。BU07C1每年七月，公司按院集團下發(fā)的《預(yù)算中期調(diào)整工作的通知》，對預(yù)算的主要指標進行期中調(diào)整。公司認真分析總結(jié)年初預(yù)算制定及其半年執(zhí)行情況，確需調(diào)整的，必須經(jīng)總裁辦公會審批。全面預(yù)算BU07.預(yù)算調(diào)整BU07R1：預(yù)算調(diào)整依

10、據(jù)不充分，審批程序不嚴格，預(yù)算失去嚴肅性。確保全面預(yù)算按實際情況得到正確的調(diào)整，實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標。BU07C2公司各子公司根據(jù)上半年預(yù)算完成情況進行分析，確需調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整后的預(yù)算上交公司，在經(jīng)營分析會上討論，討論后確定的結(jié)果報總裁辦公會審批。全面預(yù)算BU08.預(yù)算考核BU08R1：預(yù)算考核不嚴格、不合理、不到位，預(yù)算管理流于形式確保全面預(yù)算考核得到落實，實現(xiàn)公司的預(yù)算目標。BU08C1公司總裁辦負責(zé)公司各二級組織及子公司績效考核