2019年推薦 電大《納稅基礎與實務》期末復習小抄

1、..1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計算應納增值稅時應按成食品適用稅率計算?！淘谟嬎銘{增值稅時應按成食品適用稅率計算。√2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。√、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。√3、負稅人是最終承擔稅收負擔的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！?、負稅人是最終承擔稅收負擔的單位和個人，它

2、與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！?、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應交未交的增值稅?！獭ⅰ拔唇辉鲋刀悺苯璺接囝~反映企業(yè)應交未交的增值稅?！?、值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅。、值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅。X6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X7、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向遭受嚴重自然災害地區(qū)的捐贈，準予在繳納、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向遭受嚴重自然

3、災害地區(qū)的捐贈，準予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除?！痰膫€人所得稅前的所得額中全額扣除。√8、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費稅。、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費稅。X9、凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。、凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。X1010、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構(gòu)

4、成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負債核算?！特搨怂恪！?111、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時，該合同副本也應貼花?！虨樽C據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時，該合同副本也應貼花。√1212、資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以、資產(chǎn)的賬面價

5、值大于計稅基礎形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負債核算。遞延所得稅負債核算。X1313、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X1414、根據(jù)會計電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總、根據(jù)會計電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。賬貼花。X1515、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，消費稅，要

6、征收城建稅和教育費附加。、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，消費稅，要征收城建稅和教育費附加。X1.1.人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3030日內(nèi)到主營稅務機關(guān)辦理開業(yè)稅務登日內(nèi)到主營稅務機關(guān)辦理開業(yè)稅務登記。（記。（V）2.2.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務登記（事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務登記（X）3.3.稅種認定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務登記之后。（稅種認定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務登記之后。

7、（X）4.4.某企業(yè)由于意外災害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務登記證件（某企業(yè)由于意外災害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務登記證件（V）5.5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（X）6.6.通達公司于通達公司于20082008年成立，為小規(guī)模納稅人，當年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，應在年成立，為小規(guī)模納稅人，當年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，應在2009200

8、9年4月底前申請增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)。（月底前申請增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)。（X）7.7.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3030天內(nèi)建立賬簿天內(nèi)建立賬簿X）8.8.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起1010日是，按照所代日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（扣

9、、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（√9.9.對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理業(yè)務的專業(yè)對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理財務。（機構(gòu)或者經(jīng)稅務機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理財務。（√10.10.總賬、明細賬必須采取訂本式賬簿。（總賬、明細賬必須采取訂本式賬簿。（X）11.11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

10、應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起1515日內(nèi)，將財務、會計制度向主日內(nèi)，將財務、會計制度向主管稅務機關(guān)備案（管稅務機關(guān)備案（X）12.12.記賬時，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（記賬時，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（√13.13.賒銷未約定收款日期的，應當在貨物發(fā)生的當天開具發(fā)票。（賒銷未約定收款日期的，應當在貨物發(fā)生的當天開具發(fā)票。（√14.14.納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省

11、或本縣、市范圍內(nèi)開具。（納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（√15.15.企業(yè)可以自行決定使用電子計算機開具發(fā)票。（企業(yè)可以自行決定使用電子計算機開具發(fā)票。（X）16.16.增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上如果分別注明運費和雜費的，可以根據(jù)運費計增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上如果分別注明運費和雜費的，可以根據(jù)運費計算低扣進項稅。（算低扣進項稅。（√17.17.不能向稅務機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料者，不得領(lǐng)購增

12、值稅專用發(fā)票。（不能向稅務機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料者，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（√18.18.商品房銷售發(fā)票應當由國家稅務局管理。（商品房銷售發(fā)票應當由國家稅務局管理。（X）19.19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為。法律行為。（X）20.20.直接申報是指納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行到稅務直接

13、申報是指納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行到稅務機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報方式（機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報方式（√21.21.郵寄申報以稅務機關(guān)收到納稅人申報材料日期為準。郵寄申報以稅務機關(guān)收到納稅人申報材料日期為準。X）22.22.延期申報的批準期限一般不得超過延期申報的批準期限一般不得超過3個月。（個月。（X）23.23.納稅申報的及時性原則是納稅申報的第一要則。（納稅申報的及時性原則是納稅申報的第一要則。

14、（X）24.24.納稅人可以按照本企業(yè)實際情況自行確定的方式繳納稅款（納稅人可以按照本企業(yè)實際情況自行確定的方式繳納稅款（X）25.25.我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實行憑發(fā)票注明稅款進行低扣的購進抵扣法我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實行憑發(fā)票注明稅款進行低扣的購進抵扣法X）26.26.增值稅的零稅率就是對某項貨物免稅。（增值稅的零稅率就是對某項貨物免稅。（X）27.27.企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓

15、，可從貨物企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計征增值稅。銷售額中減除以后再計征增值稅。（X）28.28.購進貨物支付的運費，均為按購進貨物支付的運費，均為按7%7%的扣除率計算進項稅額。（的扣除率計算進項稅額。（X）29.29.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其銷售地主管稅務機關(guān)申報繳納增值稅。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其銷售地主管稅務機關(guān)申報繳納增值稅。（√

16、（√30.30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會同時存的（√會同時存的（√31.31.納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，由生產(chǎn)者入庫時納稅。（納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，由生產(chǎn)者入庫時納稅。（X）32.32.某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費稅。（某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費稅。（X）

17、33.33.進口的應稅消費品，由進口報關(guān)者于報關(guān)進口時納稅。（進口的應稅消費品，由進口報關(guān)者于報關(guān)進口時納稅。（√34.34.汽車屬于消費稅應稅項目（汽車屬于消費稅應稅項目（X）35.35.“應交消費稅”明細科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實際繳納的消費稅和待抵扣的消費稅。“應交消費稅”明細科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實際繳納的消費稅和待抵扣的消費稅。（√（√36.36.《煙草應稅消費品消費稅納稅申報表》中“銷售數(shù)量”為當期企業(yè)銷售煙類應稅消費品《

18、煙草應稅消費品消費稅納稅申報表》中“銷售數(shù)量”為當期企業(yè)銷售煙類應稅消費品所有銷售數(shù)量（所有銷售數(shù)量（X）37.37.經(jīng)營娛樂業(yè)的營業(yè)稅計征額為向顧客收取的各項費用減去營業(yè)支出后的余額（經(jīng)營娛樂業(yè)的營業(yè)稅計征額為向顧客收取的各項費用減去營業(yè)支出后的余額（X）38.38.個人將私有住房贈送他人的，不繳納營業(yè)稅。（個人將私有住房贈送他人的，不繳納營業(yè)稅。（X）39.39.征收營業(yè)稅的勞務不征收增值稅，征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。（征收營業(yè)

19、稅的勞務不征收增值稅，征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。（√40.40.某飯店物業(yè)管理部門將飯店營業(yè)面積中的一部分出租開設商場，則該飯店發(fā)生貨物銷售某飯店物業(yè)管理部門將飯店營業(yè)面積中的一部分出租開設商場，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應繳納增值稅（行為，應繳納增值稅（X）41.41.遞延所得稅負債一定會影響當期所得稅費用（遞延所得稅負債一定會影響當期所得稅費用（X）42.42.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生暫時性差異的原因，主要是由于會計和稅

20、收對資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生暫時性差異的原因，主要是由于會計和稅收對資產(chǎn)的入賬價值不同所生產(chǎn)的。（的入賬價值不同所生產(chǎn)的。（X）43.43.未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，則該計稅基礎與未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，則該計稅基礎與其賬面價值之間的差額應屬于暫時性差異。（其賬面價值之間的差額應屬于暫時性差異。（√44.44.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時

21、性差異；負債賬面價值小于其計稅基資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。（X）45.45.企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)?！?6.46.資產(chǎn)負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所

22、得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，并且按照資產(chǎn)減值準備的規(guī)定，在以資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，并且按照資產(chǎn)減值準備的規(guī)定，在以后期間不得恢復其賬面價值。（后期間不得恢復其賬面價值。（X）47.47.在個人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿在個人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿365365日。（日。（X）48.48.“工資、薪金所得”不包括勞動分紅“工資、薪

23、金所得”不包括勞動分紅（X）49.49.個人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。√個人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。√50.50.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報。納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報。（X）51.51.納稅人、扣繳義務人有權(quán)要求稅務機關(guān)為納稅人、扣繳義務人的情況保密納稅人、扣繳義務人有權(quán)要求稅務機關(guān)為納稅人、扣繳義務人的情

24、況保密√52.52.控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項基本權(quán)利?？馗妗z舉權(quán)是憲法賦予公民的一項基本權(quán)利。（√53.53.納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（X）54.54.稅務行政賠償請求人包括受害的納稅人和其他稅務當事人。（稅務行政賠償請求人包括受害的納稅人和其他稅務當事人。（X）55.55.對稅務機關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其

25、上一級稅務機關(guān)申請行政復議。（對稅務機關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級稅務機關(guān)申請行政復議。（√56.56.復議機關(guān)應當自受理之日起復議機關(guān)應當自受理之日起3030日后作出行政復議決定。日后作出行政復議決定。（X）..1、（稅制）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理、（稅制）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。制度的總稱。2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（征稅對象），

26、是區(qū)分不同類型稅種的主要標、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（征稅對象），是區(qū)分不同類型稅種的主要標3、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的為（天然原油）下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的為（天然原油）4、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的）不繳納消費稅。、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的）不繳納消費稅。5、（無償性）是稅收三性的核心。、（無償性）是稅收三性的核心。6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅。、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（柴油）屬于從量稅

27、。7、目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。、目前我國采用的增值稅類型屬于（生產(chǎn)型增值稅）。8、以特定應稅消費品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費稅）。、以特定應稅消費品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費稅）。9、稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（、稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（5元）元）1010、可以開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應稅貨物、可以開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應

28、稅貨物1、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。2、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務機關(guān)申報納稅）。地點選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務機關(guān)申報納稅）。3、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的）不繳納消費稅。、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的）不繳納

29、消費稅。4、（租賃財產(chǎn)所得）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。、（租賃財產(chǎn)所得）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。5、下列稅種中屬于直接稅的是（財產(chǎn)稅）。、下列稅種中屬于直接稅的是（財產(chǎn)稅）。6、張三、張三20052005年1月將其自有住房出租，租期月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入年。該人每月取得租金收入33003300元，全年租金收入元，全年租金收入3960039600元。該人年應納個人所得稅（元

30、。該人年應納個人所得稅（60006000元）。元）。7、一個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（超額累進稅率）。、一個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（超額累進稅率）。8、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應計入（應納稅所得額）。、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應計入（應納稅所得額）。9、一般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用、一般納稅人銷售貨物，（銷售圖書）適用13%13%稅率。稅率。1010、負有

31、代扣代繳義務的單位、個人是（扣繳義務人）。、負有代扣代繳義務的單位、個人是（扣繳義務人）。1、劃分消費稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對象）、劃分消費稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對象）2、體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目、體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目3、營業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率、營業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率4、征收教育費附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè)、征收教育費

32、附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè)5、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生產(chǎn)周期主征、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是（按生產(chǎn)周期主征6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(全累負擔重全累負擔重7、在累進級距的臨界點附近（全累負擔不合理、在累進級距的臨界點附近（全累負擔不合理8、為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負擔，宜采?。ò蠢麧檮澐旨壘啵?、為降低

33、規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負擔，宜采?。ò蠢麧檮澐旨壘啵┱鞫愓鞫?、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額和分類分項定額、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額和分類分項定額稅率稅率1010、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁1、《海關(guān)法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的（成交價格、《海關(guān)法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物

34、的（成交價格）為基礎審查確定。為基礎審查確定。2、國家征稅憑借的是（政治權(quán)利）、國家征稅憑借的是（政治權(quán)利）3、對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（營業(yè)稅）。（營業(yè)稅）。4、下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋、下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋）。）。5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進項稅額抵、某

35、增值稅一般納稅人，外購貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進項稅額抵扣?？邸?、契稅實行（幅度比例稅率）。、契稅實行（幅度比例稅率）。7、根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品的納稅人和代收代繳義務人分別、根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品的納稅人和代收代繳義務人分別為：（委托方，受托方）為：（委托方，受托方）8、（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財、（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅

36、對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。產(chǎn)稅。9、消費稅的納稅人銷售應稅消費品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時、消費稅的納稅人銷售應稅消費品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間是（銷售合同規(guī)定收款日期的當天間是（銷售合同規(guī)定收款日期的當天）。）。1010、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量1、某作家、某作家20052005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬月因其作品選集出版，獲得稿酬100001000

37、0元，元，20062006年1月因作品月因作品選集加印，又得稿酬選集加印，又得稿酬10001000元。該作家應納個人所得稅為（元。該作家應納個人所得稅為（D、12321232元2、對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是、對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（C、營業(yè)稅）。、營業(yè)稅）。3、企業(yè)發(fā)生的（、企業(yè)發(fā)生的（B）借款利息，在計算應納稅所得額時準予列支。）借款利息，在計算應

38、納稅所得額時準予列支。B、借款用于購進原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計算的利息、借款用于購進原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計算的利息4、（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項目。、（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項目。5、（、（B）可以免征個人所得稅。）可以免征個人所得稅。B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金6、以租借或租賃方式進境的貨物，應以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作

39、為完稅價、以租借或租賃方式進境的貨物，應以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作為完稅價格。格。7、與國境相比，關(guān)境（不一定、與國境相比，關(guān)境（不一定）8、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生的時間為（、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生的時間為（C）。）。C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當天、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當天9、個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅款，分、個體工商戶和個人獨資

40、、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后（月預繳的，納稅人在每月終了后（B）。）。B、每月終了后、每月終了后7日內(nèi)日內(nèi)1010、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B）可以作為進項稅額抵扣。）可以作為進項稅額抵扣。B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品1、營業(yè)稅起征點幅度為（、營業(yè)稅起征點幅度為（C）C、按期納稅的起征點為每月營業(yè)額、按期納稅的起征點為每月營業(yè)額20

41、0~800200~800元2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%20%，并按應納稅額減征，并按應納稅額減征B、30%30%）3、車船使用稅的納稅地點是、車船使用稅的納稅地點是B、納稅人所在地）。、納稅人所在地）。4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應當主管稅務機關(guān)報送所得、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應當主管稅務機關(guān)報送所得稅申報表（稅申報表（C）C、無論盈利或虧損、無論

42、盈利或虧損5、下列產(chǎn)品不適用、下列產(chǎn)品不適用13%13%增值稅率的是（計算機）增值稅率的是（計算機）6、職工的工資、薪金所得，應繳納個人所得稅的時間是（次月、職工的工資、薪金所得，應繳納個人所得稅的時間是（次月7日內(nèi)）。日內(nèi)）。7、（、（B）可以免征個人所得稅。）可以免征個人所得稅。B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金8、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負擔重、在名義稅

43、率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負擔重)9、下列（商品消費者）是消費稅收負擔的歸宿。、下列（商品消費者）是消費稅收負擔的歸宿。1010、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）C、13%13%2、價內(nèi)稅的價格組成為（、價內(nèi)稅的價格組成為（D）D、成本、成本利潤利潤稅金稅金3、國內(nèi)企業(yè)所得稅率為、國內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%33%，某企業(yè)去年應稅利潤為，某企業(yè)去年應稅利潤為9090萬元，則其應納企業(yè)

44、所得稅萬元，則其應納企業(yè)所得稅額為（額為（A）A、29.729.7萬元萬元4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)20062006年9月銷售日用化妝品月銷售日用化妝品3030萬元，另向本企業(yè)職工提供價萬元，另向本企業(yè)職工提供價值5萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應稅銷售額為（月份應稅銷售額為（C）C、3535萬元萬元5、下列收入征營業(yè)稅的有（、下列收入征營業(yè)稅的有（、搬家公司收取的搬家費用、搬家公司收取的搬家費用

45、D）6、與國境相比，關(guān)境（、與國境相比，關(guān)境（D）D、不一定、不一定7、幾個單位共同擁有一場土地使用權(quán)，則納稅人為（、幾個單位共同擁有一場土地使用權(quán)，則納稅人為（B）B、對這場土地擁有使用權(quán)的每一個單位、對這場土地擁有使用權(quán)的每一個單位8、納稅人在計算應納稅所得額時，提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)、納稅人在計算應納稅所得額時，提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費可以分別按照計稅工資的（費可以分別按照計稅工資的（B）計

46、算扣除。）計算扣除。B、2%2%、14%14%、1.5%1.5%9、某企業(yè)、某企業(yè)20042004年度發(fā)生虧損年度發(fā)生虧損3萬元，萬元，20052005年度盈利年度盈利9萬元，該企業(yè)萬元，該企業(yè)20052005年度應納年度應納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅（C）C、1.621.62萬元萬元1010、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應計入、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應計入D、應納稅所得額、應納稅所得額1、我國企業(yè)所得

47、稅適用的稅率為（、我國企業(yè)所得稅適用的稅率為（D）D、比例稅率、比例稅率2、出口貨物完稅價格的計算公式應為（、出口貨物完稅價格的計算公式應為（B）B、離岸價格、離岸價格（11出口稅率）出口稅率）3、進口貨物如果屬于消費稅應稅消費品，其增值稅的組成計稅價格為（、進口貨物如果屬于消費稅應稅消費品，其增值稅的組成計稅價格為（C）C、關(guān)稅的完稅價格、關(guān)稅的完稅價格關(guān)銳關(guān)銳消費稅消費稅4、下列商品中須征收增值稅的有（、下列商品中須征收增值稅的有（

48、D）D、高科技產(chǎn)品、高科技產(chǎn)品5、下列所得一次收入畸高，可以實行加成征收（、下列所得一次收入畸高，可以實行加成征收（C、勞務報酬所得、勞務報酬所得6、凡是在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（、凡是在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（B）年的個人，均為中國居民）年的個人，均為中國居民納稅人。納稅人。B、1年7、（、（D）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。D、租賃財產(chǎn)所得、租賃

49、財產(chǎn)所得8、下列各項需要繳納土地增值稅的有（、下列各項需要繳納土地增值稅的有（A）A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)9、在累進級距的監(jiān)界點附近、在累進級距的監(jiān)界點附近(A)A(A)A、全累負擔不合理、全累負擔不合理1010、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（B）屬于從量稅。）屬于從量稅。B、汽油、汽油1、《海關(guān)法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的（、《海關(guān)法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的（A）為基礎審確）

50、為基礎審確定。定。A、成交價格、成交價格2、國家征稅憑借的是（、國家征稅憑借的是（C）C、政治權(quán)利、政治權(quán)利3、對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（C）。）。C、營業(yè)稅、營業(yè)稅4、下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（、下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（B）。）。B、高檔皮鞋、高檔皮鞋5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（、某增值稅一般納稅人，外購