8-第三章行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(2)

1、行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（2）二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別實(shí)際上是收集有關(guān)損失原因、危險(xiǎn)因素及其損失暴露等方面信息的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的重要環(huán)節(jié)，主要回答的問(wèn)題是：存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以考慮？引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素是什么？這些風(fēng)險(xiǎn)所引起的后果及嚴(yán)重程度如何？風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些等。行政事業(yè)單位在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須明確：1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須與目標(biāo)聯(lián)系。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)持續(xù)性、反復(fù)的過(guò)程。3.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)。單位在風(fēng)

2、險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)更關(guān)注引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。1.行政事業(yè)單位在識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：（1）管理層的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；（2）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；（3）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；（4）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；（5）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；（6）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

3、因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ)，上述因素的變動(dòng)則往往會(huì)誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。2.行政事業(yè)單位在識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：（1）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；（3）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；（4）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；（5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；（6）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素實(shí)際上是行政事

4、業(yè)單位履行管理職責(zé)和提供公共服務(wù)的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變動(dòng)必然會(huì)影響到行政事業(yè)單位的各項(xiàng)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有可能給單位帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。行政事業(yè)單位應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的規(guī)范性和科學(xué)性，具體措施有：1.建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法體系。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法進(jìn)行規(guī)范化和制度化。3.利用歷史事件。級(jí)；②內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括：人力資源、誠(chéng)信正直、信息和技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告。以上方法中，最常用的是定性分析法和定量分析法。四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)

5、識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)單位可能產(chǎn)生的影響以及確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的關(guān)鍵點(diǎn)有：1.對(duì)于重要事項(xiàng)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的重大影響。2.應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的影響程度的大小。3.應(yīng)當(dāng)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)予以特別的關(guān)注。五、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限范圍之內(nèi)的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般有四種基本類型：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受

6、。單位應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是單位對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。單位在選擇風(fēng)險(xiǎn)回避策略時(shí)必須考慮以下三個(gè)方面的因素：①某些風(fēng)險(xiǎn)即使能夠規(guī)避，但從單位管理績(jī)效角度而言也許不可行；②某些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避，但其潛在利益將大大超過(guò)潛在損失；③規(guī)避某些風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)產(chǎn)生了新的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低。風(fēng)險(xiǎn)降低是指單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>