下壟鎢礦審計小結(jié)

1、審計小結(jié)一、本審計單位概況一、本審計單位概況下壟鎢礦是集采礦、選礦、機(jī)械制造為一體的中有中型企業(yè)，屬江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司成員單位。礦區(qū)位于江西大余、崇義、南康三縣（市）交匯處，占地面積極9.1平方公里，1918年開始民采，1953年收歸國有，1954年元月建立揚(yáng)眉寺鎢礦，礦部設(shè)在崇義縣碭眉寺鎮(zhèn)。1959年5月改名為下壟銅礦，原礦部設(shè)在大余縣下壟鎮(zhèn)，1962年又易名為下壟鎢礦，1991年遷至大余縣樟斗鎮(zhèn)。礦轄樟斗、左拔、大平、下壟

2、四礦區(qū)，現(xiàn)有二級單位九個，其中主要生產(chǎn)單位五個，即左拔坑口、樟斗坑口、樟左選礦廠、大平坑口、下壟坑口。下壟、大平兩坑口分別于1991年和1998年停止機(jī)采作業(yè)，進(jìn)行殘礦回收，輔助及后勤服務(wù)單位四個，即機(jī)械廠、生活服務(wù)公司、職工醫(yī)院、子弟學(xué)校、機(jī)關(guān)職能科室十六個，在冊職工1701人，離退休職工1441人，撫恤人員721人，各專業(yè)技術(shù)人員244人。建礦近50年來，實現(xiàn)年采選綜合生產(chǎn)能力28萬噸，年產(chǎn)黑鎢精礦1400余噸，并伴有少量的鉬、鉍等

3、副產(chǎn)品，主產(chǎn)品“雙龍牌”一級Ⅱ類低鉬低鈣黑鎢精礦，被評為省級優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，具有良好的聲譽(yù)，暢銷國內(nèi)外市場。至2002年底累計生產(chǎn)鎢精礦7.94萬噸，實現(xiàn)利稅5720萬元，上交利稅為建礦國家投資的5倍多，為我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。由于企業(yè)歷史原因形成的人員及“企業(yè)辦社會”的包袱、礦區(qū)比較分散、企業(yè)產(chǎn)品單一、礦井已轉(zhuǎn)入深部開采，造成開采成本逐年提高等原因，下壟礦近幾年持續(xù)虧損，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力受到嚴(yán)峻的考驗。至2002年底，企業(yè)擁

4、有資產(chǎn)總額3597萬元，固定資產(chǎn)凈值2138萬元，保有地質(zhì)儲量為礦石量157.7萬噸，金屬量2.1875萬噸，品位1.438%，礦產(chǎn)資源豐富，仍可采21年。二、審計時間及審計程序二、審計時間及審計程序我們于2003年1月1718日對該公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查審計，實施了包括盤點等必要的審計程序。三、審計結(jié)果三、審計結(jié)果經(jīng)審計，結(jié)果如下：（一）、我們對被審計單位做了如下會計調(diào)整1、將預(yù)收賬款借方50元重分類入應(yīng)收賬款。2、補(bǔ)提應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備金

5、180910.22元。3、將其他應(yīng)收款貸方19358.79元重分類入其他應(yīng)付款。4、將其他應(yīng)付款借方976754.89元重分類入其他應(yīng)收款。5、將應(yīng)付賬款借方13848.96元重分類入預(yù)付賬款。6、將掛帳的固定資產(chǎn)清理2085806.43元轉(zhuǎn)損失。7、將印花稅10431.53元從應(yīng)交稅金科目調(diào)出。8、沖回固定資產(chǎn)多提折舊931079.12元。（二）、本審計單位的其他情況根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)帳中標(biāo)注的資產(chǎn)使用情況，本次審核過程中，我們對公

6、安分局、學(xué)校、職工醫(yī)院、生活服務(wù)公司及部分職工住房等凈值為3539227.26元的固定資產(chǎn)，認(rèn)定為非經(jīng)營性資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)據(jù)該企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員介紹為不參加擬“關(guān)停破產(chǎn)”的資產(chǎn)。具體明細(xì)如下：固定資產(chǎn)名稱帳面原值已提折舊凈值公安分局172499.46126173.0346326.43職工醫(yī)院516864.98260046.66256818.32學(xué)校182691.91102855.8879836.03生活服務(wù)公司1590578.884404