國企審計(jì)小結(jié)

1、審計(jì)小結(jié)一、本審計(jì)單位概況一、本審計(jì)單位概況大吉山鎢礦原是國家有色金屬工業(yè)局設(shè)在江西的全民所有制企業(yè)。2000年中央有色金屬企業(yè)下放地方管理，大吉山鎢礦成為江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司的下屬企業(yè)。該公司經(jīng)全南縣工商行政管理局批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照（注冊(cè)號(hào)：3621301890071），注冊(cè)資本人民幣1158萬元；法定代表人：劉柏祿，注冊(cè)地址：江西省全南縣大吉山鎮(zhèn)。公司主營：鎢、鉍、鉬、錫。公司兼營：客貨運(yùn)輸、百貨、五金、化工、金屬材料、建材

2、、住宿、玻璃、稀土、電影錄像、文化娛樂、仲鎢酸銨、金屬顏料。2002年該礦實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4064萬元。二、審計(jì)時(shí)間及審計(jì)程序二、審計(jì)時(shí)間及審計(jì)程序我們于2003年1月1820日對(duì)該公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查審計(jì)，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、抽查等必要的審計(jì)程序。三、審計(jì)結(jié)果三、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)結(jié)果如下：（一）、我們對(duì)被審計(jì)單位做了如下重大會(huì)計(jì)調(diào)整1、將掛在其他應(yīng)收款個(gè)人名下的不良投資1566922.68元，轉(zhuǎn)入投資收益。2、將不良固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處理固

3、定資產(chǎn)損失，轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值1175880.65元，累計(jì)折舊629878.9元。3、固定資產(chǎn)清理3777669.79元，為房改損失全部轉(zhuǎn)入資本公積。4、對(duì)應(yīng)收帳款按0.005計(jì)提了56447.55元的壞賬準(zhǔn)備。對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)前：資產(chǎn)總額93642193.92元，負(fù)債總額97886198.81元，凈資產(chǎn)4244004.89元，未分配利潤59782546.31元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入40635112.18元。經(jīng)審計(jì)被審計(jì)單位的情況如下：資產(chǎn)總額9

4、7543010.44元，負(fù)債總額107188055.35元，凈資產(chǎn)9645044.91元，未分配利潤61405916.54元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入40635112.18元。（二）、被審計(jì)單位其他情況1、該礦銷售渠道簡(jiǎn)單，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，且由于礦產(chǎn)資源逐漸減少，擴(kuò)大再生產(chǎn)應(yīng)該謹(jǐn)慎。2、該企業(yè)有醫(yī)院、公安分局、供水供電等生活公用單位，該非經(jīng)營性單位的資產(chǎn)總額972萬元（不包括相關(guān)資產(chǎn)所屬的土地），其中：固定資產(chǎn)原值（包含待處理固定資產(chǎn)損失）972萬

5、元，凈值370萬元。審計(jì)小結(jié)一、本審計(jì)單位概況一、本審計(jì)單位概況大吉山鎢礦原是國家有色金屬工業(yè)局設(shè)在江西的全民所有制企業(yè)。2000年中央有色金屬企業(yè)下放地方管理，大吉山鎢礦成為江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司的下屬企業(yè)。該公司經(jīng)全南縣工商行政管理局批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照（注冊(cè)號(hào)：3621301890071），注冊(cè)資本人民幣1158萬元；法定代表人：劉柏祿，注冊(cè)地址：江西省全南縣大吉山鎮(zhèn)。公司主營：鎢、鉍、鉬、錫。公司兼營：客貨運(yùn)輸、百貨、五金、

6、化工、金屬材料、建材、住宿、玻璃、稀土、電影錄像、文化娛樂、仲鎢酸銨、金屬顏料。2002年該礦實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4064萬元。二、審計(jì)時(shí)間及審計(jì)程序二、審計(jì)時(shí)間及審計(jì)程序我們于2003年1月1820日對(duì)該公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查審計(jì)，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、抽查等必要的審計(jì)程序。三、審計(jì)結(jié)果三、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)結(jié)果如下：（一）、我們對(duì)被審計(jì)單位做了如下重大會(huì)計(jì)調(diào)整1、將掛在其他應(yīng)收款個(gè)人名下的不良投資1566922.68元，轉(zhuǎn)入投資收益。2、將不良

7、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失，轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值1175880.65元，累計(jì)折舊629878.9元。3、固定資產(chǎn)清理3777669.79元，為房改損失全部轉(zhuǎn)入資本公積。4、對(duì)應(yīng)收帳款按0.005計(jì)提了56447.55元的壞賬準(zhǔn)備。對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)前：資產(chǎn)總額93642193.92元，負(fù)債總額97886198.81元，凈資產(chǎn)4244004.89元，未分配利潤59782546.31元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入40635112.18元。經(jīng)審計(jì)被審計(jì)單位的

8、情況如下：資產(chǎn)總額97543010.44元，負(fù)債總額107188055.35元，凈資產(chǎn)9645044.91元，未分配利潤61405916.54元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入40635112.18元。（二）、被審計(jì)單位其他情況1、該礦銷售渠道簡(jiǎn)單，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，且由于礦產(chǎn)資源逐漸減少，擴(kuò)大再生產(chǎn)應(yīng)該謹(jǐn)慎。2、該企業(yè)有醫(yī)院、公安分局、供水供電等生活公用單位，該非經(jīng)營性單位的資產(chǎn)總額972萬元（不包括相關(guān)資產(chǎn)所屬的土地），其中：固定資產(chǎn)原值（包含待處理固