了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）程序表

1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）程序表了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）程序表被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：索引號(hào)：索引號(hào)：2100項(xiàng)目：項(xiàng)目：截止日截止日期間：期間：編制：編制：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：日期：日期：一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；2.被審計(jì)單位的性質(zhì)；3.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；4被

2、審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；5.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。二、實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序二、實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序索引號(hào)執(zhí)行人1.了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素，評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：（1）向被審計(jì)單位的董事、總經(jīng)理等相關(guān)人員詢問行業(yè)、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）查閱以前年度審計(jì)工作底稿（適用于連續(xù)審計(jì)）、內(nèi)部與外部的相關(guān)信息資料。（3）其他相關(guān)程序。21102.了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

3、：（1）向管理層詢問被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)（2）向銷售主管詢問主要客戶和合同、付款條件、主要競(jìng)爭(zhēng)者、定價(jià)政策、營(yíng)銷策略等相關(guān)情況；（3）了解經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)，并查閱主要合同；（4）實(shí)地察看被審計(jì)單位主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；（5）其他相關(guān)程序。2110續(xù)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序索引號(hào)執(zhí)行人3.了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：（1）向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人詢問被審計(jì)單位采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)政策變更的情況、財(cái)務(wù)人員的構(gòu)成情況

4、等；（2）查閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)作手冊(cè)、操作指引等財(cái)務(wù)資料和內(nèi)部報(bào)告（如有）；（3）其他有關(guān)程序。21104.了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：（1）向管理層詢問被審計(jì)單位實(shí)施的或準(zhǔn)備實(shí)施的目標(biāo)和戰(zhàn)略（2）其他相關(guān)程序。注：小型企業(yè)通常沒有正式的計(jì)劃和程序來確定其目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過訪談，詢問被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及如何管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。21105.了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)，評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：（

5、1）向管理層詢問被審計(jì)單位管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策以及不同層次部門的業(yè)績(jī)報(bào)告等；（2）實(shí)施分析程序，將內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)與被審計(jì)單位設(shè)定的目標(biāo)值進(jìn)行比較，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，分析業(yè)績(jī)趨勢(shì)；（3）其他相關(guān)程序。注：小型企業(yè)通常沒有正式的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)程序，管理層往往依據(jù)某些關(guān)鍵指標(biāo)，作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和采取適當(dāng)行動(dòng)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層使用的關(guān)鍵指標(biāo)。211021206.根據(jù)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的情況，評(píng)估相