了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度──投資與融資循環(huán)問(wèn)卷1

1、投資與籌資循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（一）受訪人：財(cái)務(wù)經(jīng)理回答缺點(diǎn)年份調(diào)查問(wèn)題不適用是否注釋主要次要A.A.投資循環(huán)1.企業(yè)投資業(yè)務(wù)分為哪幾類分別采用何種核算方法2.各項(xiàng)投資活動(dòng)（購(gòu)入與出售）是否經(jīng)董事會(huì)、高層管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)？3.全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的人員處理？4.對(duì)巨額的上述交易是否對(duì)被授權(quán)者規(guī)定一定的限額，超過(guò)限額是否須獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)？5.是否所有投資決策都形成書面文件6.是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)

2、議？7.是否獲得被投資單位出具的投資證明？8.是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)9.所有投資憑證是否集中管制？10.是否委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)代辦保管投資證券？11.所有投資憑證是否均放在保險(xiǎn)箱內(nèi)？12.保險(xiǎn)箱是否由兩人以上共同開啟？13.是否定期盤點(diǎn)所有投資證券并將實(shí)存數(shù)和賬面余額相比較？14.投資證券是否以客戶的名義登記？15.證券保管人員是否處理會(huì)計(jì)記錄？16.是否對(duì)每一種投資證券分別設(shè)立明細(xì)賬，并詳細(xì)記錄其名稱、面值、證書編號(hào)、數(shù)量、取得

3、日期、購(gòu)入成本等？17.所有投資收益的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)？18.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資是否及時(shí)獲得被投資單位經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，董事會(huì)報(bào)告的文件？B融資循環(huán)一、長(zhǎng)期負(fù)債1.是否全部長(zhǎng)期負(fù)債交易均經(jīng)董事會(huì)適當(dāng)核準(zhǔn)2.董事會(huì)會(huì)議記錄載明授權(quán)適宜3.融資借款是否均簽訂借款合同？4.抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)？√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√短期投資和長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法和成本法。投資與籌資循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（三）受訪人：財(cái)務(wù)經(jīng)理回答缺