17采購業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查

1、內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿采購業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表采購業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表會(huì)計(jì)期間被審計(jì)企業(yè)：索引號(hào)：索引號(hào)：調(diào)查項(xiàng)目是否不適用備注1.申請(qǐng)采購（1）訂貨單是否依采購計(jì)劃或生產(chǎn)計(jì)劃制發(fā)？（2）采購計(jì)劃是否經(jīng)主管負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)？（3）對(duì)大宗、主要原材料的采購是否均有合同？（4）對(duì)主要原材料及其他金額較大物資采購的重大事項(xiàng)，是否由廠長(zhǎng)、經(jīng)理和其他相關(guān)部門（業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門）負(fù)責(zé)人通過會(huì)議或其他形式集體決策？（5）采購是否與請(qǐng)購、批準(zhǔn)、運(yùn)送、驗(yàn)收的職

2、責(zé)相分離？（6）企業(yè)采購部門對(duì)所采購的物資是否廣泛收集信息，比質(zhì)比價(jià)，擇優(yōu)進(jìn)貨？（7）對(duì)重要物資的采購價(jià)格是否經(jīng)內(nèi)部?jī)r(jià)格信息部門審核后確定？2.購入貨物（1）大宗、主要原輔料入庫前是否有質(zhì)檢部門檢驗(yàn)、鑒定手續(xù)？（2）貨物驗(yàn)收部門是否不經(jīng)手運(yùn)輸、生產(chǎn)和倉儲(chǔ)職務(wù)？（3）驗(yàn)收進(jìn)貨時(shí)，采購、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)部門的人員是否在場(chǎng)共同驗(yàn)收？（4）驗(yàn)收單據(jù)是否預(yù)先編號(hào)，并經(jīng)驗(yàn)收入簽章、注明驗(yàn)收日期？（5）驗(yàn)收單據(jù)是否直接送交會(huì)計(jì)部門，并與發(fā)票核對(duì)一致？（6）

3、購貨退回是否立即通知財(cái)會(huì)部門和購貨部門，并由采購部門簽發(fā)進(jìn)貨退出通知單交供貨單位？（7）對(duì)于收到的貨物價(jià)格、數(shù)量或質(zhì)量與合同或發(fā)票不符是否記錄并立即采取相應(yīng)措施？（8）從供應(yīng)商處收到的發(fā)票是否按收到先后連續(xù)編號(hào)并登記造冊(cè)，對(duì)沒有收到或丟失的發(fā)票是否及時(shí)調(diào)查？（9）對(duì)已入庫但單證未到的貨物是否單獨(dú)存放并暫估入賬？（10）在單據(jù)已到而貨物未到時(shí)是否認(rèn)真保存已收到的單據(jù)？3.確認(rèn)和記錄購貨和應(yīng)付賬款（1）會(huì)計(jì)部門是否根據(jù)進(jìn)貨單及購貨發(fā)票登記材

4、料采購賬？（2）財(cái)務(wù)部門是否與倉儲(chǔ)部門進(jìn)行定期核對(duì)購貨入庫情況？（3）應(yīng)付賬款是否在取得驗(yàn)證購貨發(fā)票及相關(guān)文件后才入賬？（4）是否有適當(dāng)?shù)目刂票ＷC所有購貨和應(yīng)付賬款均在正確的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)和入賬？（5）是否定期與常年供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款？（6）是否及時(shí)調(diào)查和處理與供應(yīng)商往來款的糾紛或差異？（7）對(duì)采購過程中獲得的傭金或折扣是否及時(shí)確認(rèn)并如實(shí)入賬？調(diào)查項(xiàng)目是否不適用備注（8）處理發(fā)票和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的職責(zé)是否與記錄總賬的職責(zé)相分離？4.支付貨