采購業(yè)務循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查

1、內(nèi)部控制審計工作底稿采購業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表采購業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表會計期間被審計企業(yè)：索引號：索引號：調(diào)查項目是否不適用備注1.申請采購（1）訂貨單是否依采購計劃或生產(chǎn)計劃制發(fā)？（2）采購計劃是否經(jīng)主管負責人核準？（3）對大宗、主要原材料的采購是否均有合同？（4）對主要原材料及其他金額較大物資采購的重大事項，是否由廠長、經(jīng)理和其他相關(guān)部門（業(yè)務和財務部門）負責人通過會議或其他形式集體決策？（5）采購是否與請購、批準、運送、驗收的職

2、責相分離？（6）企業(yè)采購部門對所采購的物資是否廣泛收集信息，比質(zhì)比價，擇優(yōu)進貨？（7）對重要物資的采購價格是否經(jīng)內(nèi)部價格信息部門審核后確定？2.購入貨物（1）大宗、主要原輔料入庫前是否有質(zhì)檢部門檢驗、鑒定手續(xù)？（2）貨物驗收部門是否不經(jīng)手運輸、生產(chǎn)和倉儲職務？（3）驗收進貨時，采購、倉儲、財務部門的人員是否在場共同驗收？（4）驗收單據(jù)是否預先編號，并經(jīng)驗收人簽章、注明驗收日期？（5）驗收單據(jù)是否直接送交會計部門，并與發(fā)票核對一致？（6）

3、購貨退回是否立即通知財會部門和購貨部門，并由采購部門簽發(fā)進貨退出通知單交供貨單位？（7）對于收到的貨物價格、數(shù)量或質(zhì)量與合同或發(fā)票不符是否記錄并立即采取相應措施？（8）從供應商處收到的發(fā)票是否按收到先后連續(xù)編號并登記造冊，對沒有收到或丟失的發(fā)票是否及時調(diào)查？（9）對已入庫但單證未到的貨物是否單獨存放并暫估入賬？（10）在單據(jù)已到而貨物未到時是否認真保存已收到的單據(jù)？3.確認和記錄購貨和應付賬款（1）會計部門是否根據(jù)進貨單及購貨發(fā)票登記材

4、料采購賬？（2）財務部門是否與倉儲部門進行定期核對購貨入庫情況？（3）應付賬款是否在取得驗證購貨發(fā)票及相關(guān)文件后才入賬？（4）是否有適當?shù)目刂票ＷC所有購貨和應付賬款均在正確的會計期間確認和入賬？（5）是否定期與常年供應商核對應付賬款？（6）是否及時調(diào)查和處理與供應商往來款的糾紛或差異？（7）對采購過程中獲得的傭金或折扣是否及時確認并如實入賬？調(diào)查項目是否不適用備注（8）處理發(fā)票和應付賬款明細賬的職責是否與記錄總賬的職責相分離？4.支付貨