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文檔簡介
1、對企業(yè)財務管理的認識在中國古代,設(shè)立了戶部來管理國家的財政,民間的商戶,普通百姓也有的設(shè)立賬房來管理財產(chǎn),在現(xiàn)代,企業(yè)也設(shè)立著有管理財務的部門。人本身是一種動物,自然保留著一定的動物天性,這種天性使我們表現(xiàn)出對某些東西的欲望,而這欲望就需要用一種東西來衡量,至少說我們的一部分欲望,是用錢財來衡量的。這就需要我們學會管理錢財,同時學會管理和控制我們的欲望。企業(yè)的靈魂可以說是企業(yè)的企業(yè)理念,而企業(yè)最不可缺少的軀體部分就是企業(yè)的財務管理,以下
2、將介紹企業(yè)財務管理是什么,財務管理對公司有什么作用(為什么進行財務管理),財務管理與整個公司的聯(lián)系,最后將闡述自己對于財務管理的認識。1.什么是財務管理財務管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運動組織企業(yè)財務活動,處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理,但從字面上來看,就可以看出其管理的財產(chǎn)的事務。具體來說,企業(yè)的財務管理就是要對企業(yè)的資產(chǎn)購置(投資),資本的融通(籌資),經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),利潤的分配負責。更具體的來說
3、,財務管理需要管理的是資金的一套流程:資金從哪里來,比如說是通過負債的方式還是實收資本的方式;資金到哪里去,比如說是投入到本公司的生產(chǎn)還是借給其他公司還是用來購置生產(chǎn)設(shè)備;資金怎么去的,比如說是通過現(xiàn)金的方式還是通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式;最后還要涉及到資金的分配,比如說是發(fā)放了工資還是其他。2.財務管理對公司的作用13間價值。償債營運盈利能力指標償債能力評價:資產(chǎn)的流動性營運能力評價:資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換性盈利能力評價:營業(yè)和投資利潤率償債能力:是指企
4、業(yè)償還到期債務的能力,分為短期償債能力和長期償債能力。流動比率:反映企業(yè)對日常債務的償還保障能力速動比率:反映企業(yè)對日常債務的支付能力(支付的迅速性)資產(chǎn)負債率:反映資產(chǎn)對負債的保護程度利息保障倍數(shù):反映經(jīng)營性利潤對利息費用的保障程度產(chǎn)權(quán)比率=負債總額所有者權(quán)益=資產(chǎn)負債率1-資產(chǎn)負債率息稅前利潤(EBIT)利息保障倍數(shù)=利息費用營運能力本期商品銷售成本存貨周轉(zhuǎn)率=存貨平均余額360存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本期商品銷售成本(1)作用:
5、反映存貨形態(tài)的轉(zhuǎn)換速度(2)存貨階段周轉(zhuǎn)率:①原材料周轉(zhuǎn)率=生產(chǎn)耗用原材料/原材料平均余額②在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本/在產(chǎn)品平均余額③產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/產(chǎn)成品平均余額應收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營業(yè)收入凈額應收賬款平均余額360應收帳款平均余額應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=本期賒銷額(銷售額)流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力銷售利潤率:營業(yè)業(yè)務的獲利水平,便于同行業(yè)的比較銷售利潤率銷售利潤銷售收入總資產(chǎn)報酬率:資產(chǎn)或資本的獲利水平,便于全
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