燃料審計管理標(biāo)準(zhǔn)

1、1發(fā)電廠標(biāo)準(zhǔn)發(fā)電廠標(biāo)準(zhǔn)燃料審計管理QSFDQSFD2.09020041范圍范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了燃料管理審計的定義、管理的范圍、管理的內(nèi)容及要求、審計工作程序。本標(biāo)準(zhǔn)適用于發(fā)電廠及發(fā)電有限公司及其所屬單位。2引用標(biāo)準(zhǔn)引用標(biāo)準(zhǔn)下列文件中的條款通過GBT1的本部分的引用而成為本部分的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本部分，然而，鼓勵根據(jù)本部分達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不

2、注日期的引用文件，其最新版本適用于本部分。《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》《中國集團(tuán)公司審計工作標(biāo)準(zhǔn)（試行）》《中國集團(tuán)公司財務(wù)管理辦法》《中國集團(tuán)公司燃料管理辦法（試行）》《企業(yè)會計制度》3燃料審計管理的定義燃料審計管理的定義燃料審計管理是對燃料從計劃、訂貨、發(fā)運、驗收、儲存、消耗、統(tǒng)計、結(jié)算全方位、全過程的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查評價，提出改進(jìn)管理、降低成本的建議和措施。4燃料審計管理的

3、范圍燃料審計管理的范圍(1)燃料的計劃管理和控制。(2)燃料的合同管理和控制。(3)燃料的運輸、中轉(zhuǎn)、接卸管理和控制。(4)燃料的化驗、驗收管理和控制。(5)燃料的堆存、摻配、消耗、盤點管理和控制。(6)燃料的結(jié)算管理和控制。(7)燃料的統(tǒng)計管理和控制。(8)燃料管理制度和內(nèi)部控制制度。5管理內(nèi)容及要求管理內(nèi)容及要求25.1燃料年度計劃是否根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)要求進(jìn)行編制，計劃變更及燃用地方小窯煤是否經(jīng)過上級主管部門審批；5.2燃料訂貨合同

4、及其執(zhí)行情況、運輸裝卸過程中損耗是否在合理范圍內(nèi)；5.4燃料數(shù)量、質(zhì)量驗收及虧噸、虧焦、超硫索賠是否按規(guī)定執(zhí)行；5.5進(jìn)廠燃料價格構(gòu)成是否符合集團(tuán)公司的有關(guān)要求；5.6燃料費用的收支情況是否符合財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定；5.7燃料的統(tǒng)計、核算工作是否按規(guī)定動作執(zhí)行；5.8燃煤的儲存管理情況是否科學(xué)合理，按生產(chǎn)情況適時調(diào)整。5.9燃煤耗用的計量、計算是否準(zhǔn)確；5.10燃料管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)。5.11在實施燃料管理審計過程中，燃

5、料管理部門積極配合審計工作，需要提供主要資料如下：(1)燃料月報表；(2)燃料收耗存報表；(3)燃料統(tǒng)計分析月報、煤耗計算依據(jù)；(4)進(jìn)廠煤、油化驗情況表；(5)進(jìn)廠煤、油驗收情況記錄；(6)盤點記錄；(7)電子磅稱校驗記錄；(8)燃料明細(xì)賬及憑證；(9)燃料訂貨合同及有關(guān)協(xié)議；(10)燃料管理工作總結(jié)、燃料經(jīng)濟(jì)活動分析、有關(guān)內(nèi)控制度。(11)有關(guān)會計憑證及會計報表。5.12選用地方小煤窯及協(xié)商簽訂合同時應(yīng)有審計人員參加，經(jīng)審計人員簽字

6、后的合同方可付款。6燃料審計管理程序燃料審計管理程序6.1燃料管理審計每年進(jìn)行一次具體時間按年度審計工作計劃安排執(zhí)行；6.2下發(fā)審計通知書后，結(jié)合財務(wù)電算化實際情況，實施報送審計，被審計單位按審計要求，報送相關(guān)審計資料；6.3審計實施過程中按審計工作相關(guān)規(guī)定進(jìn)行；6.4審計終結(jié)后出具審計報告，上報審計主管領(lǐng)導(dǎo)后下發(fā)審計決定。在審計決定下發(fā)三個后實施后續(xù)審計，檢查整改情況。7檢查與考核檢查與考核7.1按本標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)檢查與考核。7.2按