財(cái)務(wù)管理 常識(shí)大全

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，它是企業(yè)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：資金籌集管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)及其分配管理。：廣泛性、綜合性、信息反饋靈敏性。企業(yè)是指衣服設(shè)立的以盈利為目的的、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織。獨(dú)資企業(yè)又成為個(gè)體企業(yè)，是指單個(gè)人出資，并由出資者個(gè)人所有、個(gè)人經(jīng)營(yíng)和控制，企業(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的企業(yè)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：相對(duì)性、可控性、層次

2、性。企業(yè)價(jià)值最大化，是指企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不斷開(kāi)拓創(chuàng)新產(chǎn)品、優(yōu)化業(yè)務(wù)服務(wù)、不斷增加企業(yè)財(cái)富，使企業(yè)價(jià)值最大化。對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，不僅要看企業(yè)已經(jīng)獲得的利潤(rùn)水平，還要評(píng)價(jià)企業(yè)潛在的獲利能力。理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。通常認(rèn)為企業(yè)價(jià)值最大化是一個(gè)較為合財(cái)務(wù)管理的原則：企業(yè)價(jià)值最大化原則、資金合理配置原則、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬均衡原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則、成本效益原則、分級(jí)分權(quán)管理原則。企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指企業(yè)理財(cái)過(guò)程中所涉及的

3、影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各種條件。金融市場(chǎng)是指資金融通的場(chǎng)所。金融市場(chǎng)主體：企業(yè)、政府、金融機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者、家庭。金融市場(chǎng)工具：票據(jù)、債券、股票、外匯、同業(yè)拆借資金。金融市場(chǎng)的類型：按融通資金時(shí)間期限劃分按市場(chǎng)交易的過(guò)程劃分分為短期資金市場(chǎng)和長(zhǎng)期資金市場(chǎng)。分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。報(bào)酬也稱收益，是企業(yè)投資或經(jīng)營(yíng)所得到的超過(guò)投資成本價(jià)值的超額收益。風(fēng)險(xiǎn)是之未來(lái)投資收益的不確定性，尤其是指發(fā)生負(fù)收益的可能性。按投資的全部風(fēng)險(xiǎn)是否可分散劃分投資者所

4、承擔(dān)的不可分散風(fēng)險(xiǎn)的劃分：不可分散風(fēng)險(xiǎn)、可分散風(fēng)險(xiǎn)。：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析是依據(jù)一定的財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行的分析。財(cái)務(wù)分析的方法：比較分析法、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、因素分析。融資是指企業(yè)通過(guò)借貸、發(fā)行有價(jià)證券、租賃等方式而使資金得以融通的過(guò)程。企業(yè)融資的動(dòng)因：依法籌集注冊(cè)資本、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、償還債務(wù)。企業(yè)的資金按照所融資金的權(quán)益性質(zhì)不同，分為權(quán)益資金和債

5、務(wù)資金。銷售百分比法的基本假設(shè)條件：1、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債以及利潤(rùn)表中成本費(fèi)用與銷售收入成比例關(guān)系；2、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債以及利潤(rùn)表中的成本費(fèi)用占銷售收入的比例為最有比例。企業(yè)在未來(lái)予以繼續(xù)保持。銷售百分比法的基本步驟：1、預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)期的銷售收入2、編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)測(cè)留存收益增加額3、編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)測(cè)外部融資需求。股票按股東權(quán)益和義務(wù)的不同劃分，分為普通股和優(yōu)先股。股票發(fā)行方式：公開(kāi)間接發(fā)行、不公開(kāi)直接發(fā)行股票發(fā)行價(jià)格

6、：平價(jià)、折價(jià)、溢價(jià)。公司債券發(fā)行程序：1、公司做出發(fā)行債券決議2、保薦和申報(bào)3、受理與核準(zhǔn)4、公告公司債券募集方法公司債券發(fā)行方式5、發(fā)行：私募發(fā)行、公募發(fā)行影響公司債券發(fā)行價(jià)格的因素：1、債券面值2、債券票面利率3、市場(chǎng)利率4、債券的期限利潤(rùn)分配的程序：1、計(jì)算可供分配的利潤(rùn)2、提取法定盈余公積金3、提取任意盈余公積金4、向投資者分配利潤(rùn)或股利。影響股利分配的因素：1、投資機(jī)會(huì)2、收入穩(wěn)定性3、公司融資能力的大小4、法律法規(guī)及合同等的

7、限制股利分配的形式：5、信息效應(yīng)1、現(xiàn)金股利6、股東偏好2、股票股利3、股票回購(gòu)4、股票分割股利政策：1、剩余股利政策2、固定股利支付率政策3、穩(wěn)定增長(zhǎng)股利支付政策4、低正常股利加額外股利正財(cái)股利發(fā)放程序：1、分紅預(yù)案公布日2、分紅方案批準(zhǔn)即告日3、股權(quán)登記日4、除息日（除權(quán)日）5、送股交易日6、股利發(fā)放日。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)總權(quán)益已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)利息

8、費(fèi)用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額平均應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本平均庫(kù)存流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入總額平均流動(dòng)資產(chǎn)=營(yíng)業(yè)收入總額平均固定資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入總額平均總資產(chǎn)營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入總額營(yíng)業(yè)毛利率=毛利營(yíng)業(yè)收入總額營(yíng)業(yè)息稅前利潤(rùn)率=息稅前利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入總額資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)平均所有者權(quán)益每股收益=凈利潤(rùn)年末普通股股份總數(shù)市盈率=普通股每股市價(jià)普通股

9、每股收益每股股利=現(xiàn)金股利總額年末普通股股份總額股利支付率=每股股利每股收益留存收益比率=（凈利潤(rùn)支付的全部股利）凈利潤(rùn)股利收益率=每股股利每股市價(jià)每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益年末普通股股份總額凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)平均所有者權(quán)益財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DEL=每股收益變動(dòng)的百分比息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的百分比DEL=(△EPSEPS)(△EBITEBIT)普通股DEL=EBIT(EBITI)優(yōu)先股DEL=EBIT[EBITIPD(1T)]每股收益無(wú)差別點(diǎn)EPS