財(cái)政稅收體制改革論文改革稅收制度促進(jìn)和諧民生

1、財(cái)政稅收體制改革論文改革稅收制度促進(jìn)和諧民生內(nèi)容摘要:我國(guó)稅收的本質(zhì)是“取之于民用之于民”我國(guó)現(xiàn)行稅收制度的建設(shè)和完善必須以和諧民生為目標(biāo)。本文指出現(xiàn)行稅制的弊端制約了和諧民生的構(gòu)建并從稅制設(shè)計(jì)、稅法完善、稅收政策及稅收征管等方面提出了相關(guān)的改革建議。關(guān)鍵詞:稅收制度和諧民生中圖分類號(hào):D922.22文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A一、稅收制度與民生的基本含義(一)稅收制度。我國(guó)的現(xiàn)代稅收制度是國(guó)家根據(jù)稅收政策通過法律程序確定的征稅依據(jù)和規(guī)范它包括稅收體

2、系和稅制要素兩方面的內(nèi)容廣義的稅收制度還包括稅收管理體制和稅收征收管理制度。(二)民生的概念。所謂民生從人權(quán)角度看就是人的全部生存權(quán)和普遍發(fā)展權(quán)從需求角度看是指與實(shí)現(xiàn)人的生存權(quán)利有關(guān)的全部需求從責(zé)任角度看就是黨和政府施政的最高準(zhǔn)則。二、我國(guó)在構(gòu)建和諧民生遇到的現(xiàn)實(shí)問題構(gòu)建社會(huì)主義和諧民生是黨中央從全面建設(shè)和諧社會(huì)、小康社會(huì)、開提出的一項(xiàng)重大任務(wù)。我國(guó)自1978年改革開放以來(lái)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了舉世矚目的成就但由于我國(guó)社會(huì)事業(yè)發(fā)展滯后、社會(huì)公共

3、產(chǎn)品供給短缺導(dǎo)致的一系列影響和諧社會(huì)的構(gòu)建和社會(huì)穩(wěn)定的現(xiàn)象。集中體現(xiàn)如下:(一)人口老齡化問題。當(dāng)前中國(guó)老齡化問題已經(jīng)是一個(gè)不可回避的問題人口老齡化人口日益增加。(二)社會(huì)保障問題。我國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)保障制度極不完善稅收在社會(huì)保障方面發(fā)揮的作用甚小。(三)自然資源及生態(tài)環(huán)境問題。我國(guó)是個(gè)資源大國(guó)但人均資源占有率不高資源緊缺已嚴(yán)重影響中國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。(四)收入分配不公平的問題。中國(guó)貧富差距的問題正日益顯現(xiàn)窮人愈窮富人愈富貧富差距日益拉大

4、。三、改革現(xiàn)行稅制弊端創(chuàng)建未來(lái)和諧民生上述民生問題的存在客觀上說明了現(xiàn)行稅制設(shè)計(jì)的弊端和滯后已嚴(yán)重制約了和諧民生的構(gòu)建在此我認(rèn)為我國(guó)現(xiàn)行稅收制度應(yīng)該從我國(guó)的實(shí)際出發(fā)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改革和完善:第一完善稅制保障民生。健全公共財(cái)政體制增加新稅種修改舊稅種進(jìn)一步確立稅收在政府參與國(guó)民收入分配中的主導(dǎo)地位以規(guī)范政府收入行為減輕民眾負(fù)擔(dān)促進(jìn)公平效率。第二統(tǒng)一稅法公平稅負(fù)。按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各類經(jīng)濟(jì)主體公平競(jìng)爭(zhēng)的原則、按照世貿(mào)組織的基本規(guī)

5、則規(guī)范我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策消除現(xiàn)行稅制存在的對(duì)不同經(jīng)濟(jì)主體的不同稅收待遇實(shí)現(xiàn)各類經(jīng)濟(jì)主體之間稅收待遇平等、稅收負(fù)擔(dān)公平以保證市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。第三優(yōu)化稅制明晰稅權(quán)。稅制改革要立足我國(guó)國(guó)情參照國(guó)際慣例科學(xué)構(gòu)建稅制結(jié)構(gòu)模式合理選擇主體稅種和稅種類別要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要明確和規(guī)范相應(yīng)的稅制要素提高稅法的透明度。第四提高稅收征管效能。稅制改革方案的設(shè)計(jì)要從我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)際出發(fā)從中國(guó)國(guó)情出發(fā)提高稅收征管質(zhì)量和效率降低征納

6、雙方稅收成本。第五促進(jìn)稅收與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、自然的協(xié)調(diào)發(fā)展。強(qiáng)化稅收優(yōu)化資源配置、調(diào)節(jié)收入分配的功能確保稅收與國(guó)民經(jīng)濟(jì)同步增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)稅收與社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。下面針對(duì)構(gòu)建和諧民生存在的問題對(duì)現(xiàn)行稅收改革具體方案做出如下探討:(一)解決我國(guó)就業(yè)問題的稅收改革:1.運(yùn)用稅收政策調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。政府可采用對(duì)第三產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠的措施實(shí)施減免所得稅、降低營(yíng)業(yè)稅稅率等優(yōu)惠政策加快其發(fā)展速度。對(duì)與科技進(jìn)步相關(guān)的新興行業(yè)如咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)

7、等實(shí)行定期免征所得稅的特別優(yōu)惠措施吸引勞動(dòng)力向這方面轉(zhuǎn)移。2.運(yùn)用稅收政策協(xié)調(diào)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展減少地區(qū)差異發(fā)生的結(jié)構(gòu)性失業(yè)。稅收政策上可采取給予落后地區(qū)中的一些重要產(chǎn)業(yè)部門和企業(yè)以投資抵免或加速折舊的優(yōu)惠政策提高資本積累能力擴(kuò)大生產(chǎn)提供更多的就業(yè)崗位。對(duì)采掘業(yè)、礦產(chǎn)業(yè)這些利用自然資源較多同時(shí)吸收勞動(dòng)力較多的中西部地區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)給予減免資源稅、增加增值稅抵扣項(xiàng)目的優(yōu)惠減輕其稅收負(fù)擔(dān)。3.鼓勵(lì)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展鼓勵(lì)勞務(wù)輸出。適當(dāng)向外輸出勞務(wù)也是緩解

8、我國(guó)就業(yè)壓力的一個(gè)途徑。對(duì)依法設(shè)立的勞務(wù)輸出公司給予減免所得稅、營(yíng)業(yè)稅的稅收政策。4.鼓勵(lì)農(nóng)村剩余勞力向種植業(yè)以外的其它農(nóng)業(yè)方向發(fā)展。對(duì)農(nóng)村中林、牧、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、漁業(yè)給予稅收支持鼓勵(lì)其吸收農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力。(二)解決我國(guó)社會(huì)成員收入分配問題的稅收改革。運(yùn)用稅收政策解決我國(guó)社會(huì)成員財(cái)富懸殊的最重要手段就是征收財(cái)產(chǎn)稅。經(jīng)過改革開放后20年的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展人們收入水平顯著提高社會(huì)分配懸殊問題也日益顯凸出來(lái)這方面使財(cái)產(chǎn)稅的稅源增加稅基擴(kuò)大增加財(cái)產(chǎn)課稅收

9、入成為可能另一方面也使征收財(cái)產(chǎn)稅更為必要。因此要從思想上轉(zhuǎn)變觀念重視財(cái)產(chǎn)稅制建設(shè)從增加稅種完善稅制、加強(qiáng)征管入手加大財(cái)產(chǎn)課稅力度和廣度。我國(guó)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅制包括的稅種有:房產(chǎn)稅、土地稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、車船稅、契稅等。鑒于我國(guó)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)課稅制度的稅種設(shè)置不全、比重過低、稅制不完善、征管方面等問題改革和完善我國(guó)財(cái)產(chǎn)課稅制度可以從完善房產(chǎn)稅、土地稅開征遺產(chǎn)稅與贈(zèng)予稅等入手。(三)解決我國(guó)收入分配兩極分化的稅收改革。圍繞構(gòu)建和諧社會(huì)目標(biāo)在稅制和稅收政策設(shè)

10、計(jì)上應(yīng)關(guān)注發(fā)展與關(guān)注公平并重。要做到稅收取之有道用之有效既不“劫富濟(jì)貧”也不“劫貧濟(jì)富”既維護(hù)市場(chǎng)效率又維護(hù)社會(huì)公平。取稅要更多地關(guān)注社會(huì)發(fā)展鼓勵(lì)社會(huì)創(chuàng)造的積極性同時(shí)要保護(hù)弱勢(shì)群體的利益。用稅要讓社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造者成為社會(huì)財(cái)富的享受者并讓更多的人享受社會(huì)發(fā)展的成果。稅收用之于民要強(qiáng)化用稅的科學(xué)化、民主化、法治化把稅收用在刀刃上用在廣大群眾最需辦、最急辦、最盼辦的事情上特別要用之于貧用之于弱用之于和以和安邦、以和興業(yè)、以和成事。反過來(lái)通過社

11、會(huì)和睦和諧創(chuàng)造更好的發(fā)展環(huán)境帶來(lái)更多的稅收。(四)解決我國(guó)社會(huì)保障問題的稅收改革。為社會(huì)成員提供社會(huì)保障是現(xiàn)代社會(huì)政府的一項(xiàng)重要職能而充足的社會(huì)保障資金是社會(huì)保障制度存在、發(fā)展和完善的基礎(chǔ)因此確定合理的社會(huì)保障籌資方式是國(guó)家社會(huì)保障體系構(gòu)建中的核心問題開征社會(huì)保障稅的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)應(yīng)該是為所有勞動(dòng)者(由城鎮(zhèn)逐步到農(nóng)村)籌集維持其養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等基本保障需要所需資金為建立統(tǒng)一、規(guī)范、高效率的社會(huì)保障制度提供相應(yīng)的資金來(lái)源。參考文獻(xiàn)