采購(gòu)交易的控制目標(biāo)

1、采購(gòu)交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試一覽表采購(gòu)交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試一覽表內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)關(guān)鍵內(nèi)部控制關(guān)鍵內(nèi)部控制常用的控制測(cè)試常用的控制測(cè)試常用的交易實(shí)質(zhì)性程序常用的交易實(shí)質(zhì)性程序所記錄的采購(gòu)都確已收到物品或已接受勞務(wù)，并符合采購(gòu)方的最大利益（存在）請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單、驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后采購(gòu)按正確的級(jí)別批準(zhǔn)注銷(xiāo)憑證以防止重復(fù)使用對(duì)賣(mài)方發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單和驗(yàn)收單作內(nèi)部核查查驗(yàn)付款憑單后是否附有單據(jù)檢查

2、批準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記檢查注銷(xiāo)憑證的標(biāo)記檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記復(fù)核采購(gòu)明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額檢查賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄檢查取得的固定資產(chǎn)已發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄（完整性）訂貨單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬賣(mài)方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬檢查訂貨單連續(xù)編號(hào)的完整性檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性檢查賣(mài)方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)

3、明細(xì)賬從賣(mài)方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬所記錄的采購(gòu)交易估價(jià)正確（準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅┯?jì)算和金額的內(nèi)部核查采購(gòu)價(jià)格和折扣的批準(zhǔn)檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)記將采購(gòu)明細(xì)賬中記錄的交易同賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的賣(mài)方發(fā)票繕寫(xiě)的準(zhǔn)確性采購(gòu)交易的分類正確（分類）采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表分類的內(nèi)部核查檢查工作手冊(cè)和會(huì)計(jì)科目表檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記參照賣(mài)方發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類采購(gòu)交易按正確的日期記錄