2019年暨南大學(xué)研究生入學(xué)試題433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)a卷

1、考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)共3頁(yè)第1頁(yè)2019年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題年全國(guó)碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題（A）學(xué)科與專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分?？忌⒁猓核写鸢副仨殞懺诖痤}紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡(jiǎn)答題（共4小題，每小題15分，共60分）1.請(qǐng)解釋與舉例說(shuō)明：比例稅率、定額稅率和累

2、進(jìn)稅率。2.請(qǐng)解釋什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，并簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。3.請(qǐng)解釋稅收的效率原則。4.請(qǐng)解釋什么是增值稅，并簡(jiǎn)述1994年后中國(guó)增值稅的兩次重大改革及改革要點(diǎn)。二、計(jì)算題（非整數(shù)請(qǐng)保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位。共1小題，共40分）位于A市的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人，該公司2017年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，營(yíng)

3、業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元，管理費(fèi)用550萬(wàn)元，銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬(wàn)元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對(duì)其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)估。（2）實(shí)際發(fā)放職工工資1200萬(wàn)元（其中殘疾人員工資40萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元，以前年

4、度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬(wàn)元。另為投考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試科目：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)共3頁(yè)第3頁(yè)三、綜合分析題（共1小題，共50分）根據(jù)OECD的統(tǒng)計(jì)方法，宏觀稅負(fù)是指包括社會(huì)保障稅（費(fèi)）收入在內(nèi)的全國(guó)稅收收入占GDP的比重。圖1為OECD統(tǒng)計(jì)法下中美宏觀稅負(fù)（含社保收入）水平對(duì)比。表1是對(duì)中國(guó)全國(guó)范圍內(nèi)的調(diào)研分析結(jié)果，顯示了企業(yè)稅收成本占綜合成本的比重。圖1OECD統(tǒng)計(jì)法下中美宏觀稅負(fù)（含社保收入）水平對(duì)比表12013－