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1、考試科目:稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試科目:稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)共3頁第1頁2019年全國碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題(年全國碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題(A)學(xué)科與專業(yè)名稱:應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱:433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意:所有答案必須寫在答題紙(卷)上,寫在本試題上一律不給分??忌⒁猓核写鸢副仨殞懺诖痤}紙(卷)上,寫在本試題上一律不給分。一、簡答題(共4小題,每小題15分,共60分)1.請解釋與舉例說明:比例稅率、定額稅率和
2、累進(jìn)稅率。2.請解釋什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,并簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。3.請解釋稅收的效率原則。4.請解釋什么是增值稅,并簡述1994年后中國增值稅的兩次重大改革及改革要點。二、計算題(非整數(shù)請保留至小數(shù)點后兩位。共1小題,共40分)位于A市的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人,該公司2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營業(yè)外收入300萬元,主營業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元,
3、營業(yè)稅金及附加420萬元,管理費用550萬元,銷售費用900萬元,財務(wù)費用180萬元,投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險,對其業(yè)績進(jìn)行考核評估。(2)實際發(fā)放職工工資1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元),發(fā)生職工福利費支出180萬元,撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元,以前
4、年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為考試科目:稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試科目:稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)共3頁第3頁三、綜合分析題(共1小題,共50分)根據(jù)OECD的統(tǒng)計方法,宏觀稅負(fù)是指包括社會保障稅(費)收入在內(nèi)的全國稅收收入占GDP的比重。圖1為OECD統(tǒng)計法下中美宏觀稅負(fù)(含社保收入)水平對比。表1是對中國全國范圍內(nèi)的調(diào)研分析結(jié)果,顯示了企業(yè)稅收成本占綜合成本的比重。圖1OECD統(tǒng)計法下中美宏觀稅負(fù)(含社保收入)水平對比表12013-
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