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文檔簡介
1、案例分析題(本題共40分)某煙草公司為增值稅一般納稅人,2015年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)按照合同約定,向本地煙農(nóng)購買煙葉1.68萬擔(1擔=50公斤),開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,煙農(nóng)實際收到款項770萬元。(2)本月下旬生產(chǎn)甲類卷煙3.5萬標準箱并全部售出,不含稅銷售價格為2.5萬元標準箱,開具增值稅專用發(fā)票。該批卷煙耗用了業(yè)務(1)中購自煙農(nóng)煙葉的90%部分、還耗用了上月購進尚未用完的庫存煙絲70萬元。(3)與某加工廠(增值稅一般
2、納稅人)簽訂委托加工煙絲合同一份,合同注明煙草公司提供煙葉價值5萬元。另支付給受托方加工費0.9萬元、輔助材料0.4萬元,受托方均開具了增值稅專用發(fā)票。加工廠加工煙絲完畢交貨后,代收代繳了消費稅。煙草公司收回煙絲后,將其中的60%驗收入庫,其余40%部分對外出售,取得收入4.8萬元,開具增值稅專用發(fā)票。(4)煙草公司將上述業(yè)務(3)中委托加工收回后入庫的煙絲中的一半,用于生產(chǎn)一種低焦油無煙型甲類卷煙計2標準箱,全部贈送給當?shù)卣e辦的商
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