2018暨南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院稅務(wù)碩士433初試真題（案例分析題）

1、案例分析題（本題共30分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)小汽車(chē)零部件的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2017年3月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.月初購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得供貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為730萬(wàn)元。同時(shí)支付該批貨物的運(yùn)輸費(fèi)用給運(yùn)輸部門(mén)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。2.月末清理一批2007年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅收入8.24萬(wàn)元。會(huì)計(jì)賬簿記載該設(shè)備原值為18萬(wàn)元，已計(jì)提折舊11萬(wàn)元。3.銷(xiāo)售上月投產(chǎn)、本月完工的小汽車(chē)主要部件一批

2、，增值稅專用發(fā)票注明取得不含稅收入為1800萬(wàn)元。收到一筆銷(xiāo)售合同注明收款日期為上月7日的貨款130萬(wàn)元（不含增值稅），發(fā)票已于上月開(kāi)具完畢。4.由本企業(yè)設(shè)置的運(yùn)輸隊(duì)為香港客戶提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，收取含稅收入30萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)由本企業(yè)直通港澳運(yùn)輸車(chē)輛提供，貨物運(yùn)輸?shù)慕K點(diǎn)為香港。注：計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料及現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算下列金額：1.采購(gòu)該批原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2.采購(gòu)原材料支付的運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予