2016暨南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院稅務(wù)碩士433初試真題

1、學(xué)科與專業(yè)名稱：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱：433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡(jiǎn)答題（每小題20分，共60分）1.瓦格納的“稅收四原則”。2.我國(guó)企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。3.我國(guó)土地增值稅的扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容。二、論述題（本題共50分）有學(xué)者認(rèn)為：我國(guó)目前的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，抑制了納稅人的消費(fèi)傾向。因?yàn)殚g接稅通常容易轉(zhuǎn)嫁、具有累退性。流轉(zhuǎn)稅

2、在稅制結(jié)構(gòu)中所占比重越高，越會(huì)加劇收入分配的不平等，降低低收入階層的生活水平?！疽蟆浚赫?qǐng)根據(jù)稅負(fù)歸宿理論論證上述觀點(diǎn)。三、案例分析題（本題共40分）某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）按照合同約定，向本地?zé)熮r(nóng)購(gòu)買煙葉1.68萬(wàn)擔(dān)（1擔(dān)=50公斤），開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，煙農(nóng)實(shí)際收到款項(xiàng)770萬(wàn)元。（2）本月下旬生產(chǎn)甲類卷煙3.5萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)箱并全部售出，不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)箱，開具增值稅專用發(fā)票。

3、該批卷煙耗用了業(yè)務(wù)（1）中購(gòu)自煙農(nóng)煙葉的90%部分、還耗用了上月購(gòu)進(jìn)尚未用完的庫(kù)存煙絲70萬(wàn)元。（3）與某加工廠（增值稅一般納稅人）簽訂委托加工煙絲合同一份，合同注明煙草公司提供煙葉價(jià)值5萬(wàn)元。另支付給受托方加工費(fèi)0.9萬(wàn)元、輔助材料0.4萬(wàn)元，受托方均開具了增值稅專用發(fā)票。加工廠加工煙絲完畢交貨后，代收代繳了消費(fèi)稅。煙草公司收回?zé)熃z后，將其中的60%驗(yàn)收入庫(kù)，其余40%部分對(duì)外出售，取得收入4.8萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）煙草公

4、司將上述業(yè)務(wù)（3）中委托加工收回后入庫(kù)的煙絲中的一半，用于生產(chǎn)一種低焦油無(wú)煙型甲類卷煙計(jì)2標(biāo)準(zhǔn)箱，全部贈(zèng)送給當(dāng)?shù)卣e辦的商品推介會(huì)。由于這款卷煙為該煙草公司最近研制開發(fā)的新配方產(chǎn)品，尚未上市銷售，故沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)?！疽蟆浚?.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。2.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅。注：①煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；②甲類消費(fèi)稅稅率為56%、0.003元支；③甲類卷煙的行業(yè)平均利潤(rùn)率為10%。④卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條。⑤計(jì)算過(guò)程及計(jì)算結(jié)