【組織架構(gòu)】人力資源成本及預算框架

1、人力資源成本及預算框架,人力資源預算的概念,通常意義上的人力資源預算，是對人力資源資源管理中所涉及的財務(wù)進行計劃的過程。它屬于財務(wù)預算中的一個部分，通常與人力資源計劃相聯(lián)接，是從人力資源管理的角度對人力資源成本進行測算。通常每年測算一次。有的公司財務(wù)部為了加強資金使用的計劃性，在每月月初也要求各部門提供本月的費用計劃。各企業(yè)對人力資源預算的精度要求有差異，由財務(wù)部門提供預算要求和基本模板。本辦法介紹的是一種較精細的預算方法。較好的

2、HER系統(tǒng)軟件中（售價在20萬以上的），都含有人力資源預算的功能，方便易用。預算時要注意無漏項、無重復，并重視費用發(fā)生的時間段。預算編制者要有很強的Excel的使用技巧，最好由人力資源經(jīng)理或從事薪酬福利管理的人員負責。也有很多公司將此項工作交由財務(wù)部預算經(jīng)理負責。本文件的附件（3個預算表模板）未能其窮盡所有的預算方法，僅供借鑒參考。,人力資源成本構(gòu)成,薪酬福利費固定工資固定津貼（年功工資、書報費、職稱津貼、住房補貼等與工資一起

3、發(fā)放的現(xiàn)金性收入。很多外企沒有此項開支，而是納入固定工資一起考慮）獎金（含加班費）福利交通費生日費餐補文體活動費保險（包括各類社會保險、補充保險）住房公積金長期激勵（通常單作計劃）招聘費培訓費人力資源管理人員的日常辦公費用（公共關(guān)系費，交通費，通訊費，辦公雜費如文具費、資料費、郵寄費用等。某些費用如辦公雜費、物業(yè)費可以由財務(wù)部門采用攤銷的方式，統(tǒng)一核算和提供）其他專項開支，如EHR系統(tǒng)費、咨詢費等,預算方法 –

4、 薪酬福利類,步驟：先確定年度人力計劃，用excel表的形式，按照部門分類，分解到月度，注明不同類別人員的現(xiàn)有人數(shù)、加減人數(shù)。根據(jù)上面的各表，對照工資等級表，計算各個部門每月的固定工資。按照上述方法，計算各個部門每月的固定津貼。按照上述方法，計算各個部門每月的獎金。福利費的測算可以采用固定工資乘以比例系數(shù)的方法來測算。比例系數(shù)各企業(yè)差異較大，經(jīng)驗值在固定工資的14-20%左右。另一個計算方法：按照福利項目分項計算。以養(yǎng)老金

5、為例，各地的繳費基數(shù)不同，公司所承擔的費用也不相同。長期激勵：如股權(quán)激勵，一般不在人力資源預算范圍內(nèi)。,預算方法-招聘費,包含的子科目包括：媒體廣告費展位費展臺制作費異地招聘差旅費（有的公司也把各部門的差旅費單列，把此項費用劃入差旅費中）一次性安家補償其他雜費年初預算時，按月由人力資源部統(tǒng)一預算，費用不用分配到各部門。,預算方法 - 培訓費,首先要制定年度培訓計劃，列明培訓科目、大概時間、各培訓科目的費用。計算各培訓科

6、目費用時，要一并考慮到：講師費用（含講師的差旅費用）教材費用（指外部購買的教材）公司外培訓的額外花費（場地租用費用等）另一種方法：采用工資總額比例的方法進行預算。一般的，年度培訓預算要占工資總額的1.5%左右。,預算方法 – 人力部日常辦公費用,可以按年度預算，也可以分解到月（一般不必要）。通常包括公共關(guān)系費（招待費、公司宣傳材料的費用等）人力部交通費人力部通訊費人力部差旅費人力部辦公雜費，包括文具費、資料費、郵寄費