2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、1應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位:被審計(jì)單位:項(xiàng)目:項(xiàng)目:應(yīng)付票據(jù)編制:日期:索引號(hào):索引號(hào):FC財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間:期間:復(fù)核:復(fù)核:日期:日期:第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)付票據(jù)是存在的?!藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付票據(jù)均已記錄

2、?!藽記錄的應(yīng)付票據(jù)是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)實(shí)義務(wù)?!藾應(yīng)付票據(jù)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中,與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?!蘀應(yīng)付票據(jù)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)?!潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)D1.獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表:(1)復(fù)核加計(jì)正確,并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符;(2)與應(yīng)付票據(jù)備查簿的以下有關(guān)內(nèi)容核對相符:商業(yè)匯票的

3、種類、號(hào)數(shù)和出票日期、到期日、票面金額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等;(3)檢查非記賬本位幣應(yīng)付票據(jù)的折算匯率及折算是否正確;(4)標(biāo)識(shí)重要項(xiàng)目。FC2ABCD2.檢查應(yīng)付票據(jù)備查簿:(1)檢查債務(wù)的合同、發(fā)票和收貨單等資料,核實(shí)交易、事項(xiàng)交易真實(shí)性,復(fù)核其應(yīng)存入銀行的承兌保證金,并與其他貨幣資金科目勾稽;(2)抽查資產(chǎn)負(fù)債表日后已償付的應(yīng)付票據(jù),檢查有無未入賬的應(yīng)付票據(jù),核實(shí)其是否已付款并轉(zhuǎn)銷;(3)針對已注銷

4、的應(yīng)付票據(jù),確定是否已在資產(chǎn)負(fù)債表日前償付;略3第二部分第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定項(xiàng)目存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(注評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(注1)從控制測試獲取的保證程度(注從控制測試獲取的保證程度(注2)需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序(注計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序(注3)索引號(hào)執(zhí)行人1.2.3.

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