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文檔簡介
1、企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度一、總則一、總則第一條第一條目的。為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制訂本規(guī)定。第二條第二條范圍。本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。第三條第三條會計科目列賬原則。前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費用科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條第四條管理部門。固定資產(chǎn)按下列類
2、別,由各公司指定部門負責管理,其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定:1.土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負責管理。2.機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負責管理,但亦得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。3.工具由資材倉庫負責管理。第五條第五條編號。固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼上樣簽。第六條第六條移交。人員移交時,對于固定資產(chǎn),應(yīng)
3、依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條第七條增減報告。會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對,并填列異?;蚋齼?nèi)容后,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報表代替之。第八條第八條盤點。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊就
4、固定資產(chǎn)中的項目,每一類別至少抽點10項,盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份,注明盈虧原因,一份自存,另兩份呈報(總)經(jīng)理核決后,一份送會計部門,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧,除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條第九條增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、
5、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。物品出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單”一式六聯(lián),并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條第十七條減損處理。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者,應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、第三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫
6、),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備,抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理。減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管;上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標售時,其處理流程按第十八條的規(guī)定辦理。第十八條第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理
7、,填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”,擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理:1.管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示計售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式四聯(lián),由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標售比價單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對,第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。2.發(fā)貨時,由標售經(jīng)辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)(
8、承運商聯(lián)勿填)憑以人廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后,送回標售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行,于翌立轉(zhuǎn)會計部門復核。3.提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條第十九條抵押資產(chǎn)的減損出
9、租、外借處理。經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時,會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。四、工具、附屬設(shè)備、事務(wù),性什項設(shè)備處理四、工具、附屬設(shè)備、事務(wù),性什項設(shè)備處理第二十條第二十條馬達、儀表處理。1.本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián),加蓋“附屬設(shè)備管理”章,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達、
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