企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明

1、148企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明731731年度資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制說明年度資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制說明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適于具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的各級(jí)國家投資（含參股）企業(yè)，包括各級(jí)人民政府（含市級(jí)、區(qū)縣級(jí)）和各級(jí)政府部門或事業(yè)單位所屬國有企業(yè)，以及各類國家投資企業(yè)投資的下屬企業(yè)、單位；以及按國家規(guī)定已脫鉤改制的科研院所；以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、民營科技企業(yè)、

2、街道企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)。國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。其中：（一）國有投資各方占等額股份的企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國家合并報(bào)表有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并，或者按照企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度的要求分別采用比例合并法進(jìn)行合并或采用權(quán)益法進(jìn)行核算的以及按新準(zhǔn)則的要求具有實(shí)際控制權(quán)

3、的一方。（二）間接控制的企業(yè)指通過子公司對(duì)企業(yè)間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。（三）直接與間接控制的企業(yè)指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計(jì)擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。（四）多方投資的國有單位具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)?？刂茩?quán)指能夠統(tǒng)馭一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并以此從企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。（五）國有參股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有資本）占被投資企業(yè)實(shí)收

4、資本20%以上但未具有實(shí)際控制力的企業(yè)，以及雖未達(dá)到20%但已領(lǐng)取了國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證的企業(yè)，參股企業(yè)由投資方填列。各類集體企業(yè)可參照執(zhí)行。（六）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《電影新聞出版企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)行企業(yè)化管理的報(bào)社、出版社等國有事業(yè)單位。二、編制要求1.本報(bào)表應(yīng)逐戶填報(bào)，并錄入計(jì)算機(jī)。2、表中數(shù)據(jù)應(yīng)以208年末或208年度企業(yè)的有關(guān)資料填報(bào)，具體數(shù)據(jù)的口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，前后表中的數(shù)據(jù)

5、應(yīng)保持一致。3.本套報(bào)表分為封面、財(cái)務(wù)決算表、財(cái)務(wù)決算情況表。封面、財(cái)務(wù)決算表對(duì)所有填報(bào)范圍的企業(yè)均要填報(bào)；財(cái)務(wù)決算情況表對(duì)所有國有企業(yè)填報(bào)，集體企業(yè)不需填報(bào)。4.報(bào)表金額單位：本套報(bào)表分戶填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總上報(bào)時(shí)由計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)換成“萬元”單位，并用A3紙打印。348資產(chǎn)明細(xì)表（資企06表）、企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表（資企07表）、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表（資企08表）、首次執(zhí)行新準(zhǔn)則重大影響情況表（資企09表）、EV

6、A會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)表（資企10表）、EVA分析表（1）（資企11表）。五、分戶報(bào)表封面解釋（一）封面左邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。2.單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會(huì)計(jì)師）：指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)

7、責(zé)人簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6.決算報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。7.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）封面右邊。1.企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級(jí)質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼

8、。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。如因客觀原因暫不能辦理的，可參照《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則》（國資統(tǒng)發(fā)［1995］116號(hào)），向同級(jí)國資（財(cái)政）部門申領(lǐng)臨時(shí)代碼使用。企業(yè)在領(lǐng)取各級(jí)質(zhì)檢部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼即停止使用。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“

9、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部填列“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼”的方