內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊（聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司）

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司內(nèi)部審計工作手冊內(nèi)部審計工作手冊目錄序言第一部分第一部分內(nèi)部審計辦法內(nèi)部審計辦法第二部分第二部分內(nèi)部審計具體規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第1號──審計方案編制規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第2號──審計通知書規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第3號──審計證據(jù)規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第4號──審計工作底稿規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第5號──審計事項評價規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第6號──審計報

2、告編審規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第7號──審計復(fù)核工作規(guī)范內(nèi)部審計具體規(guī)范第8號──審計文書處理規(guī)范附表一：財務(wù)審計部發(fā)文字號登記目錄表附表二：上行文件登記表附表三：下行文件登記表附表四：收文登記表附表五：財務(wù)審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表內(nèi)部審計具體規(guī)范第9號──審計檔案工作規(guī)范附件：審計檔案密級及保存期限表第三部分第三部分內(nèi)部審計實務(wù)指南內(nèi)部審計實務(wù)指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第1號──商貿(mào)業(yè)務(wù)及財務(wù)審計指南附件一：商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點指引附件

3、二：商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查問卷內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號──工程預(yù)、決算審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第3號──內(nèi)部控制制度評價指南附件：各類交易業(yè)務(wù)錯弊指引內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號──貨幣資金收支結(jié)存審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第5號──結(jié)算業(yè)務(wù)審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第6號──固定資產(chǎn)審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第7號──成本費用審計指南內(nèi)部審計實務(wù)指南第8號經(jīng)濟效益審計評價指南附件：經(jīng)濟效益評價指標(biāo)體系第四部分第四部分附錄附錄附錄一：審計工作一般流程圖

4、附錄二：投資項目審計工作流程圖附錄三：經(jīng)濟效益審計工作流程圖附錄四：離任審計工作流程圖內(nèi)部獨立審計工作規(guī)范手冊江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司2.擬訂初稿。財務(wù)審計部根據(jù)確定的計劃方案，進行調(diào)查研究，起草初稿。3.征求意見。財務(wù)審計部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿，廣泛征求各有關(guān)部門意見。4.修改送審定稿。財務(wù)審計部根據(jù)各方面意見修改征求意見稿，呈送總裁辦成員審核，根據(jù)審核意見定稿。5.發(fā)布?？偛没驁?zhí)行總裁批準發(fā)布審計手冊之各項目。6.修訂。審計

5、手冊由財務(wù)審計部負責(zé)修訂，集團總辦批準發(fā)布。集團內(nèi)部審計辦法第一章總則第一條為建立健全內(nèi)部審計制度，加強集團內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本集團具體情況，特制定本辦法。第二條財務(wù)審計部是在集團公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)、本集團及各下屬公司章程、財會制度及有關(guān)文件規(guī)定，對集團公司各部門及下屬企業(yè)的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)地審查、核實、評價和

6、監(jiān)督。第二章審計機構(gòu)和審計人員第三條集團公司設(shè)財務(wù)審計部，由財務(wù)審計部主任和審計員組成，具體負責(zé)集團公司及下屬企業(yè)的各項審計工作。財務(wù)審計部直屬集團董事會領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受深圳市國家審計機構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)審計部主任由總裁或執(zhí)行總裁提名，董事會聘任，對總裁負責(zé)并報告工作。第四條財務(wù)審計部依照法律、政策規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性、公正性和權(quán)威性。第五條審計人員要努力

7、學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。第六條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守：（一）依法審計；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅持原則；（五）客觀公正；（六）保守秘密。第七條按照集團審計制度的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、公正性是審計中心的審計責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法完整是被審計單

8、位的會計責(zé)任。財務(wù)審計部的審計責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責(zé)任。第八條審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第九條財務(wù)審計部根據(jù)審計工作的特殊需要，經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準，可以聘請或召集臨時專業(yè)人員，對審計中某些專門事項協(xié)同審查與鑒定。第三章審計職責(zé)第十條財務(wù)審計部對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：（一）集團公司內(nèi)部各部門；（二）集團所屬的全資企業(yè)和控股企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)