會計核算基本規(guī)定

1、會計核算基本規(guī)定會計核算基本規(guī)定1總則1.1為保證公司會計工作質量，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性和實用性，特制定本規(guī)定。1.2會計科目的運用及賬戶的設置，按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，財會人員不得任意更改定義，因業(yè)務需要新增科目時，須由財務總監(jiān)提出，由董事會和上級財政部門批準。2核算方法2.1實行“借貸記賬法”。2.2人民幣為記賬本位幣，外幣核算實行“月初匯率制”。同時，根據(jù)幣種不同，分設相應的外幣現(xiàn)金、外幣存款、外幣債權債務等賬戶。2.3實行

2、“權責發(fā)生制”。2.4會計年度采用“日歷年度制”。2.5財產(chǎn)物資，按照實際成本核算。2.6存貨的核算，采用“永續(xù)盤存制”。3記帳方式3.1采用收、付、轉賬三種憑證記賬。3.2采用記賬憑證匯總表核算程序：3.2.1根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。3.2.2根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。3.2.3根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。3.2.4根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。3.2.5根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。

3、金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。D.更正跨年度錯誤，不得使用紅字更正法，應另行填制蘭字調整憑證。3.3.9下列事項，可用紅字更正法沖賬：A.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出。B.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收。C.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向。D.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。3.3.10各賬戶在賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應

4、將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄注明“承前頁”。3.3.11月、年度末，記賬結束后應進行結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要匯總發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、和“本年累計”的字樣。在月結數(shù)字下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。3.3.12編制《會計報表》前，必須把總賬和明

5、細賬記載齊全，試算平衡。每個科目的《明細賬》中，各賬戶的數(shù)額相加總，與同科目的總賬數(shù)額核對相符。并據(jù)以編制《科目余額表》。不允許先出《報表》，后補記賬簿。3.3.13年度更換新賬時，需要結轉上年度的余額，可直接過到新賬的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額的組成內容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。3.4對賬：對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：3.4.1賬證核對：是指總賬、